مستقل في الإمارات؟ هكذا تتقن ضرائب القيمة المضافة والشركات
8 مايو 2025
نسخ الرابط
المصادر
42
إظهار المصادر في النص
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
من المؤكد أن المشهد المالي في الإمارات العربية المتحدة قد أبقى المستقلين في حالة تأهب، أليس كذلك؟ مع وصول ضريبة القيمة المضافة (VAT) في عام 2018 وظهور ضريبة الشركات (CT) لأول مرة في عام 2023، أصبح البقاء ممتثلاً للقوانين أكثر أهمية من أي وقت مضى 
[13]
[42]. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص أو كمستقل في الإمارات، فإن الحصول على توجيهات واضحة بشأن ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات الجديدة أمر ضروري [13][42]. يوضح هذا الدليل المعدلات الحالية، والحدود الرئيسية مثل قاعدة ضريبة الشركات الهامة للأفراد البالغة مليون درهم إماراتي، والإعفاءات المحتملة مثل إعفاء الشركات الصغيرة (SBR)، بالإضافة إلى خطوات التسجيل، والالتزامات الواجبة، وتلك الغرامات المزعجة، وكل ذلك بناءً على اللوائح الرسمية 
[6]
[7]
[14]
[27].
فهم ضريبة القيمة المضافة (VAT) للمستقلين في الإمارات
إذن، ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) بالضبط؟ إنها في الأساس ضريبة استهلاك تُضاف إلى معظم السلع والخدمات التي تشتريها أو تبيعها في الإمارات، وقد تم تطبيقها في 1 يناير 2018 [13]
[40]. المعدل القياسي الذي ستصادفه عادةً هو 5% 
[4][13]. بصفتك مستقلاً يقدم خدمات أو سلعًا خاضعة للضريبة، يعاملك القانون تمامًا مثل أي شركة أخرى، مما يعني أنك قد تحتاج إلى فرض ضريبة القيمة المضافة هذه بنسبة 5% إذا استوفيت معايير معينة [4][13]. ومع ذلك، ضع في اعتبارك أن بعض الخدمات قد تكون خاضعة لنسبة الصفر (مثل الصادرات أو بعض خدمات الرعاية الصحية) أو معفاة (مثل بعض الخدمات المالية أو إيجارات العقارات السكنية)، والتي لها قواعد مختلفة [40].
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة: الحدود والإجراءات
معرفة متى يجب التسجيل لضريبة القيمة المضافة أمر أساسي. يصبح التسجيل إلزاميًا إذا تجاوزت قيمة توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم إماراتي خلال الـ 12 شهرًا الماضية، أو إذا كنت تتوقع أن تتجاوز هذا الحد في الـ 30 يومًا القادمة 
[1][4]
[10][13][40]. بمجرد بلوغ هذا الحد الإلزامي، لديك 30 يومًا للتسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) [10]
[30]. هناك أيضًا خيار للتسجيل الطوعي إذا كانت توريداتك ووارداتك الخاضعة للضريبة تزيد عن 187,500 درهم إماراتي (مرة أخرى، بالنظر إلى الـ 12 شهرًا الماضية أو الـ 30 يومًا القادمة) [1][4]
[8][10][13][40]. لماذا تسجل طوعيًا؟ يسمح لك ذلك باسترداد ضريبة القيمة المضافة التي تدفعها على نفقات عملك [4][13]. تتم عملية التسجيل بأكملها عبر الإنترنت من خلال بوابة "إمارات تاكس" (EmaraTax) التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب [1][4][40]. ستحتاج إلى إنشاء حساب وتقديم تفاصيل مثل أنشطتك التجارية، ونسخ من بطاقة الهوية/جواز السفر، والتفاصيل المصرفية، وربما رخصة تجارية، على الرغم من أن التسجيل قد يكون ضروريًا حتى بدون رخصة إذا كانت أنشطتك الخاضعة للضريبة تستوفي الحد الأدنى [1].
الامتثال لضريبة القيمة المضافة: تقديم الإقرارات ودفع الضريبة
بمجرد التسجيل، يتضمن الامتثال لضريبة القيمة المضافة تقديم الإقرارات بانتظام. عادةً، ستحتاج إلى تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر [1][4]. الموعد النهائي لتقديم هذا الإقرار إلكترونيًا عبر "إمارات تاكس" (EmaraTax)، ودفع أي ضريبة قيمة مضافة مستحقة، هو في غضون 28 يومًا بعد نهاية فترتك الضريبية [4][30]. يجب أن يُصرح إقرارك بضريبة المخرجات التي جمعتها من العملاء وضريبة المدخلات التي دفعتها على نفقات عملك [4]
[19]. يحدد الفرق ما إذا كنت مدينًا بضريبة القيمة المضافة للهيئة الاتحادية للضرائب أو إذا كنت مستحقًا لاسترداد [30]. ستحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن تفاصيل مثل التوريدات مفصلة حسب الإمارة، بالإضافة إلى أي توريدات خاضعة لنسبة الصفر أو معفاة قمت بها 
[36]. الدفع مستحق أيضًا خلال نفس فترة الـ 28 يومًا [30].
فهم أساسيات ضريبة الشركات (CT)
والآن لنتحدث عن الوافد الجديد على الساحة: ضريبة الشركات (CT). دخلت هذه الضريبة الاتحادية حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 
[5]
[21][42]. المعدل القياسي هو 9%، ولكن هناك نظام شرائح مفيد معمول به 
[3]
[38][42]. تدفع 0% ضريبة شركات على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم إماراتي، و9% على أي دخل خاضع للضريبة يتجاوز هذا المبلغ [38]
[22]. بالنسبة للمستقلين، يعتمد تطبيق ضريبة الشركات على ما إذا كان عملك يعتبر "نشاطًا تجاريًا" وما إذا كان دخلك يصل إلى مستويات معينة، وهو ما سنستكشفه لاحقًا [7]
[41][21].
ضريبة الشركات للمستقلين: سؤال المليون درهم
إليك نقطة حاسمة للمستقلين الأفراد والمهنيين العاملين لحسابهم الخاص: بشكل عام، لا تخضع لضريبة الشركات إلا إذا بلغ حجم أعمالك السنوي من أنشطتك التجارية مليون درهم إماراتي أو أكثر [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. تم توضيح هذا الحد بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 49 لسنة 2023 [6][7][41]. من الضروري أن تفهم أن هذا يعتمد على حجم الأعمال (إجمالي الإيرادات) تحديدًا من الأنشطة التجارية [6][7][41]. بعض أنواع الدخل لا تعتبر صراحةً دخلاً تجاريًا للأفراد الخاضعين لضريبة الشركات، مثل الأجور من التوظيف، ودخل الاستثمار الشخصي (إذا لم تكن بحاجة إلى ترخيص له)، والدخل من الاستثمارات العقارية الشخصية (مرة أخرى، إذا لم يكن الترخيص مطلوبًا) [6][7][11][38][17][21]. لذا، خلاصة القول هي، إذا ظل حجم أعمالك من الأنشطة التجارية الفعلية أقل من مليون درهم إماراتي سنويًا، فمن المحتمل أنك لن تحتاج إلى التسجيل أو دفع ضريبة الشركات بناءً على هذه القاعدة [6][7][41][17][21].
إعفاءات ضريبة الشركات: إعفاء الشركات الصغيرة (SBR) والمناطق الحرة
حتى لو كان حجم أعمالك قد يجعلك خاضعًا لضريبة الشركات، فهناك إعفاءات متاحة. أحد الإعفاءات الرئيسية هو إعفاء الشركات الصغيرة (SBR) [14][5]
[20][22][27]. يمكن للأشخاص المقيمين، بمن فيهم المستقلون، الذين تبلغ إيراداتهم 3 ملايين درهم إماراتي أو أقل في الفترة الضريبية ذات الصلة والفترات السابقة، اختيار إعفاء الشركات الصغيرة [14][5][20][22][27]. إذا كنت مؤهلاً واخترت SBR، يُعامل دخلك الخاضع للضريبة لتلك الفترة على أنه صفر [14][27]. هذا الإعفاء متاح حاليًا للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026 [27]. تذكر أن SBR ليس تلقائيًا؛ يجب عليك اختياره بفعالية عند تقديم إقرار ضريبة الشركات الخاص بك [27]. أيضًا، حتى لو كنت مؤهلاً لـ SBR، لا تزال بحاجة إلى التسجيل في ضريبة الشركات إذا تجاوز حجم أعمالك التجارية حد المليون درهم إماراتي [17].
باختصار، إذا كنت تعمل بموجب ترخيص منطقة حرة، فقد تكون مؤهلاً لمعدل ضريبة شركات بنسبة 0% على "الدخل المؤهل" بصفتك شخصًا مؤهلاً في منطقة حرة (QFZP) [38]
[33]
[34]. ومع ذلك، تُطبق شروط صارمة فيما يتعلق بالمتطلبات المادية، وطبيعة دخلك، واستيفاء قواعد الحد الأدنى للإيرادات غير المؤهلة [33][34]. من الأفضل طلب المشورة إذا كنت تعتقد أن هذا ينطبق عليك [5][34].
التسجيل والامتثال لضريبة الشركات
من الذي يحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات؟ يجب على أي شخص خاضع للضريبة، ويشمل ذلك الأشخاص الطبيعيين (المستقلين) الذين يتجاوز حجم أعمالهم التجارية السنوي مليون درهم إماراتي، التسجيل 
[2]
[31][7][41][17][21]. هذا التسجيل إلزامي حتى لو كنت مؤهلاً لإعفاء الشركات الصغيرة [17]. تختلف المواعيد النهائية؛ بالنسبة للأفراد الذين يبدأون أنشطة تجارية خاضعة لضريبة الشركات، يكون الموعد عمومًا هو 31 مارس من العام التالي 
[12][20]. بالنسبة للمستقلين المرخصين الحاليين (قبل 1 مارس 2024)، تعتمد المواعيد النهائية على شهر إصدار الترخيص، بينما لدى الشركات الجديدة (من 1 مارس 2024) ثلاثة أشهر للتسجيل [12]. يتم التسجيل عبر الإنترنت من خلال بوابة "إمارات تاكس" (EmaraTax) [2][5]
[39]
[29][31][32]. على عكس الدورة ربع السنوية لضريبة القيمة المضافة، تتطلب ضريبة الشركات تقديم إقرار واحد فقط سنويًا لكل فترة ضريبية (سنتك المالية) [2]. الموعد النهائي لتقديم الإقرار ودفع الضريبة هو في غضون 9 أشهر بعد نهاية فترتك الضريبية، ويتم إدارته أيضًا من خلال "إمارات تاكس" (EmaraTax) [2].
حفظ السجلات الأساسية للامتثال الضريبي
بصراحة، حفظ السجلات بشكل جيد أمر غير قابل للتفاوض للبقاء ممتثلاً. بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، يجب عليك الاحتفاظ بالفواتير الضريبية (الصادرة والمستلمة على حد سواء)، والإشعارات الدائنة/المدينة، ومستندات الاستيراد/التصدير، وملخصات حساب ضريبة القيمة المضافة الخاص بك لمدة 5 سنوات على الأقل (أو 15 عامًا لسجلات العقارات) 
[9]
[16][19][30]. تحتاج هذه الفواتير إلى تفاصيل محددة مثل أرقام التسجيل الضريبي (TRNs)، والتواريخ، والأوصاف، ومبالغ ضريبة القيمة المضافة [16][19]. بالنسبة لضريبة الشركات، يمتد الشرط إلى 7 سنوات على الأقل بعد انتهاء الفترة الضريبية [2]
[25]. ستحتاج إلى بيانات مالية (عادةً ما تتبع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية IFRS، على الرغم من أن الأساس النقدي قد ينطبق)، ومستندات تدعم الدخل والمصروفات، وسجلات تتعلق بأي اختيارات مثل SBR، وربما وثائق تسعير المعاملات إذا كان ذلك معمولاً به [2][25]. السجلات الدقيقة والكاملة هي أفضل وسيلة دفاع لك [4][16][25][32]
[35][42].
تجنب العقوبات: أفضل ممارسات الامتثال والوعي بالتدقيق
دعنا نلخص الأساسيات لتجنب المشاكل: سجل في الوقت المحدد، وقدم إقراراتك بدقة، وادفع على الفور، واحتفظ بسجلات دقيقة، وافهم القواعد [4]
[37][16]
[28][30]. يمكن أن تكون عقوبات التقصير باهظة. على سبيل المثال، يمكن أن يكلفك التسجيل المتأخر لضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات 10,000 درهم إماراتي [28][30][12]. يبدأ تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة متأخرًا بغرامة 1,000 درهم إماراتي، وتتضاعف في حالة التكرار [28][30]، بينما تترتب على إقرارات ضريبة الشركات المتأخرة غرامات شهرية تبدأ من 500 درهم إماراتي [42]. عقوبات الدفع المتأخر لضريبة القيمة المضافة هي على أساس نسبة مئوية ويمكن أن تتصاعد بسرعة، بحد أقصى 300% 
[26][28]، في حين أن الدفع المتأخر لضريبة الشركات تترتب عليه فائدة سنوية بنسبة 14% تُحسب شهريًا [42]. حتى عدم الاحتفاظ بسجلات مناسبة يمكن أن يؤدي إلى غرامة قدرها 10,000 درهم إماراتي في البداية، وترتفع إلى 20,000 درهم إماراتي في حالة التكرار [26][28][30]. الإقرارات غير الصحيحة تجذب أيضًا عقوبات [37][16][28][30][42].
قد تجري الهيئة الاتحادية للضرائب تدقيقات ضريبية، غالبًا ما تكون بسبب عوامل الخطر، أو التناقضات في الإقرارات، أو الإجراءات المتأخرة، أو مطالبات الاسترداد الكبيرة، أو شكاوى محددة [37]
[15]
[18]
[23]. أفضل طريقة لتخفيف المخاطر هي من خلال حفظ السجلات بعناية، والالتزام بالمواعيد، والدقة، وطلب المشورة المهنية عند عدم اليقين، والتعاون بشكل كامل إذا اختارتك الهيئة الاتحادية للضرائب للتدقيق (عادةً ما يقدمون إشعارًا مسبقًا) [5][15][18][26][29][35][37].
جربه مجاناً