আমিরাতের ফ্রিল্যান্সারদের ট্যাক্স গাইড: VAT ও CT নিয়ে ভয় আর নয়!

সূত্র

42

টেক্সটে সূত্র দেখান

Google

Maj

Rhjgroup

Thefreelancergate

Bizdaddy

Wam

Mercer

Investindubai Gov

Constructionweekonline

Kr-asia

Timesofoman

Connectfreelance

Iworld

Kwsme

Thenomadtax

Gulfnews

Emiratesnbdresearch

Meed

Strivedubai

Numbeo

Easyfreelancerdubai

Zawya

Guideddubai

Blacktowerfm Co

Connectfreelance

Wam

Home-dubai

Tradearabia

Expocitydubai

Employmentlawworldview

Sterlinxglobal

Mszconsultancy

Avyanco

Freelancedxb

U

Rhjlaw

Virtuzone

Emirabiz

Consultingquest

Virtuzone

Tlz

Sattrix

সংযুক্ত আরব আমিরাতের আর্থিক পরিস্থিতি ফ্রিল্যান্সারদের বেশ ব্যস্ত রেখেছে, তাই না? ২০১৮ সালে ভ্যালু অ্যাডেড ট্যাক্স (VAT) এবং ২০২৩ সালে কর্পোরেট ট্যাক্স (CT) আসার পর থেকে, নিয়ম মেনে চলা আগের চেয়ে অনেক বেশি গুরুত্বপূর্ণ হয়ে উঠেছে

[13]

[42]

। আপনি যদি আমিরাতে স্ব-নিযুক্ত বা ফ্রিল্যান্সিং করেন, তাহলে VAT এবং নতুন কর্পোরেট ট্যাক্স সম্পর্কে স্পষ্ট নির্দেশিকা পাওয়া আপনার জন্য অপরিহার্য

[13]

[42]

। এই গাইডটিতে বর্তমান হার, ব্যক্তিদের জন্য AED ১ মিলিয়নের গুরুত্বপূর্ণ CT Regeln-এর মতো প্রধান সীমাগুলো, স্মল বিজনেস রিলিফ (SBR)-এর মতো সম্ভাব্য ছাড়, রেজিস্ট্রেশন প্রক্রিয়া, অবশ্য পালনীয় নিয়মকানুন এবং সেই বিরক্তিকর জরিমানাগুলো সম্পর্কে বিস্তারিত আলোচনা করা হয়েছে, যা সবই সরকারি নিয়মকানুনের উপর ভিত্তি করে তৈরি

[6]

[7]

[14]

[27]

।

সংযুক্ত আরব আমিরাতের ফ্রিল্যান্সারদের জন্য ভ্যালু অ্যাডেড ট্যাক্স (VAT) বোঝা

তাহলে, VAT আসলে কী? এটি মূলত একটি ভোগ কর যা সংযুক্ত আরব আমিরাতে আপনার কেনা বা বিক্রি করা বেশিরভাগ পণ্য ও পরিষেবার উপর যোগ করা হয়, যা ১ জানুয়ারী, ২০১৮ থেকে চালু করা হয়েছিল

[13]

[40]

। আপনি সাধারণত যে স্ট্যান্ডার্ড হারের সম্মুখীন হবেন তা হলো ৫%

[4]

[13]

। একজন ফ্রিল্যান্সার হিসেবে করযোগ্য পরিষেবা বা পণ্য সরবরাহ করলে, আইন আপনাকে অন্য যেকোনো ব্যবসার মতোই গণ্য করে, যার অর্থ হলো নির্দিষ্ট কিছু শর্ত পূরণ করলে আপনাকে এই ৫% VAT চার্জ করতে হতে পারে

[4]

[13]

। তবে মনে রাখবেন, কিছু পরিষেবা শূন্য-হারযুক্ত (যেমন রপ্তানি বা নির্দিষ্ট স্বাস্থ্যসেবা) বা অব্যাহতিপ্রাপ্ত (যেমন কিছু আর্থিক পরিষেবা বা আবাসিক সম্পত্তি ভাড়া) হতে পারে, যেগুলোর জন্য আলাদা নিয়ম রয়েছে

[40]

।

VAT রেজিস্ট্রেশন: সীমা এবং প্রক্রিয়া

VAT রেজিস্ট্রেশন কখন করতে হবে তা জানাটা জরুরি। যদি গত ১২ মাসে আপনার করযোগ্য সরবরাহ এবং আমদানির মূল্য AED ৩৭৫,০০০ অতিক্রম করে থাকে, অথবা যদি আপনি আশা করেন যে আগামী ৩০ দিনের মধ্যে এটি সেই সীমা অতিক্রম করবে, তাহলে রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক হয়ে যায়

[1]

[4]

[10]

[13]

[40]

। একবার আপনি সেই বাধ্যতামূলক থ্রেশহোল্ডে পৌঁছালে, ফেডারেল ট্যাক্স অথরিটি (FTA)-এর কাছে রেজিস্টার করার জন্য আপনার কাছে ৩০ দিন সময় থাকবে

[10]

[30]

। যদি আপনার করযোগ্য সরবরাহ এবং আমদানি AED ১৮৭,৫০০-এর বেশি হয় (আবারও, গত ১২ মাস বা আগামী ৩০ দিনের হিসাব অনুযায়ী), তাহলে স্বেচ্ছায় রেজিস্ট্রেশনেরও একটি বিকল্প রয়েছে

[1]

[4]

[8]

[10]

[13]

[40]

। স্বেচ্ছায় কেন রেজিস্টার করবেন? এটি আপনাকে আপনার ব্যবসায়িক খরচের উপর পরিশোধ করা VAT ফেরত দাবি করার সুযোগ দেয়

[4]

[13]

। সম্পূর্ণ রেজিস্ট্রেশন প্রক্রিয়া FTA-এর EmaraTax পোর্টালের মাধ্যমে অনলাইনে সম্পন্ন হয়

[1]

[4]

[40]

। আপনাকে একটি অ্যাকাউন্ট তৈরি করতে হবে এবং আপনার ব্যবসায়িক কার্যকলাপ, আইডি/পাসপোর্টের কপি, ব্যাংক অ্যাকাউন্টের বিবরণ এবং সম্ভবত একটি ট্রেড লাইসেন্সের মতো বিবরণ প্রদান করতে হবে, যদিও আপনার করযোগ্য কার্যকলাপ থ্রেশহোল্ড পূরণ করলে লাইসেন্স ছাড়াও রেজিস্ট্রেশনের প্রয়োজন হতে পারে

[1]

।

VAT কমপ্লায়েন্স: রিটার্ন দাখিল এবং ট্যাক্স পরিশোধ

একবার রেজিস্টার্ড হয়ে গেলে, VAT কমপ্লায়েন্সের জন্য নিয়মিত ফাইলিং করতে হয়। সাধারণত, আপনাকে প্রতি ত্রৈমাসিকে একটি VAT রিটার্ন দাখিল করতে হবে

[1]

[4]

। EmaraTax-এর মাধ্যমে ইলেকট্রনিকভাবে এই রিটার্ন জমা দেওয়ার এবং কোনো বকেয়া VAT পরিশোধ করার শেষ তারিখ হলো আপনার ট্যাক্স পিরিয়ড শেষ হওয়ার ২৮ দিনের মধ্যে

[4]

[30]

। আপনার রিটার্নে ক্লায়েন্টদের কাছ থেকে সংগৃহীত আউটপুট VAT এবং আপনার ব্যবসায়িক খরচের উপর পরিশোধ করা ইনপুট VAT ঘোষণা করতে হবে

[4]

[19]

। এই পার্থক্যটি নির্ধারণ করে যে আপনি FTA-কে VAT দেবেন নাকি আপনার কোনো রিফান্ড প্রাপ্য

[30]

। আপনাকে আমিরাত অনুযায়ী সরবরাহের বিবরণ, এবং আপনার করা কোনো শূন্য-হারযুক্ত বা অব্যাহতিপ্রাপ্ত সরবরাহের বিবরণও রিপোর্ট করতে হবে

[36]

। পেমেন্টও সেই একই ২৮ দিনের উইন্ডোর মধ্যে করতে হবে

[30]

।

কর্পোরেট ট্যাক্স (CT)-এর প্রাথমিক ধারণা

এবার আসা যাক নতুন সংযোজন কর্পোরেট ট্যাক্স (CT)-এর কথায়। এই ফেডারেল ট্যাক্স ১ জুন, ২০২৩ বা তার পরে শুরু হওয়া আর্থিক বছরগুলোর জন্য কার্যকর হয়েছে, যা ফেডারেল ডিক্রি-আইন নং ৪৭ অফ ২০২২ অনুসারে

[5]

[21]

[42]

। স্ট্যান্ডার্ড হার ৯%, তবে একটি সহায়ক স্তরবিন্যাস পদ্ধতি রয়েছে

[3]

[38]

[42]

। আপনি AED ৩৭৫,০০০ পর্যন্ত করযোগ্য আয়ের উপর ০% CT এবং সেই পরিমাণের বেশি যেকোনো করযোগ্য আয়ের উপর ৯% CT দেবেন

[38]

[22]

। ফ্রিল্যান্সারদের জন্য, CT প্রযোজ্য হবে কিনা তা নির্ভর করে আপনার কাজ "ব্যবসায়িক কার্যকলাপ" হিসেবে গণ্য হয় কিনা এবং আপনার আয় নির্দিষ্ট স্তরে পৌঁছায় কিনা, যা আমরা পরবর্তীতে আলোচনা করব

[7]

[41]

[21]

।

ফ্রিল্যান্সারদের জন্য কর্পোরেট ট্যাক্স: AED ১ মিলিয়নের প্রশ্ন

স্বতন্ত্র ফ্রিল্যান্সার এবং স্ব-নিযুক্ত পেশাদারদের জন্য এখানে একটি গুরুত্বপূর্ণ বিষয়: আপনি সাধারণত তখনই কর্পোরেট ট্যাক্সের আওতায় আসবেন যদি আপনার ব্যবসায়িক কার্যকলাপ থেকে আপনার বার্ষিক টার্নওভার AED ১ মিলিয়ন বা তার বেশি হয়

[6]

[7]

[41]

[11]

[17]

[21]

[22]

[24]

[32]

। এই থ্রেশহোল্ডটি ২০২৩ সালের মন্ত্রিসভার ৪৯ নম্বর সিদ্ধান্ত দ্বারা স্পষ্ট করা হয়েছে

[6]

[7]

[41]

। এটা বোঝা গুরুত্বপূর্ণ যে এটি বিশেষভাবে ব্যবসায়িক কার্যকলাপ থেকে প্রাপ্ত টার্নওভার (মোট রাজস্ব)-এর উপর ভিত্তি করে

[6]

[7]

[41]

। কিছু নির্দিষ্ট ধরনের আয়, যেমন চাকরি থেকে প্রাপ্ত বেতন, ব্যক্তিগত বিনিয়োগ থেকে আয় (যদি এর জন্য আপনার লাইসেন্সের প্রয়োজন না হয়), এবং ব্যক্তিগত রিয়েল এস্টেট বিনিয়োগ থেকে আয় (আবারও, যদি লাইসেন্সের প্রয়োজন না হয়), CT-এর আওতাধীন ব্যক্তিদের জন্য স্পষ্টভাবে ব্যবসায়িক আয় হিসাবে বিবেচিত হয় না

[6]

[7]

[11]

[38]

[17]

[21]

। সুতরাং, মূল কথা হলো, যদি আপনার প্রকৃত ব্যবসায়িক কার্যকলাপ থেকে আপনার টার্নওভার বার্ষিক AED ১ মিলিয়নের নিচে থাকে, তাহলে এই নিয়মের ভিত্তিতে আপনার সম্ভবত CT-এর জন্য নিবন্ধন বা পরিশোধ করার প্রয়োজন হবে না

[6]

[7]

[41]

[17]

[21]

।

কর্পোরেট ট্যাক্স রিলিফ: স্মল বিজনেস রিলিফ (SBR) এবং ফ্রি জোন

এমনকি যদি আপনার টার্নওভার আপনাকে CT-এর আওতায় নিয়ে আসে, তবুও কিছু রিলিফ উপলব্ধ রয়েছে। এর মধ্যে একটি প্রধান হলো স্মল বিজনেস রিলিফ (SBR)

[14]

[5]

[20]

[22]

[27]

। আবাসিক ব্যক্তিরা, ফ্রিল্যান্সার সহ, যাদের প্রাসঙ্গিক ট্যাক্স পিরিয়ড এবং পূর্ববর্তী পিরিয়ডগুলোতে রাজস্ব AED ৩ মিলিয়ন বা তার কম, তারা SBR-এর জন্য আবেদন করতে পারেন

[14]

[5]

[20]

[22]

[27]

। যদি আপনি যোগ্য হন এবং SBR বেছে নেন, তাহলে সেই সময়ের জন্য আপনার করযোগ্য আয় শূন্য হিসাবে গণ্য করা হবে

[14]

[27]

। এই রিলিফ বর্তমানে ৩১ ডিসেম্বর, ২০২৬ বা তার আগে শেষ হওয়া ট্যাক্স পিরিয়ডগুলোর জন্য উপলব্ধ

[27]

। মনে রাখবেন, SBR স্বয়ংক্রিয় নয়; আপনার CT রিটার্ন দাখিল করার সময় আপনাকে সক্রিয়ভাবে এর জন্য আবেদন করতে হবে

[27]

। এছাড়াও, আপনি SBR-এর জন্য যোগ্য হলেও, যদি আপনার ব্যবসার টার্নওভার AED ১ মিলিয়ন থ্রেশহোল্ড অতিক্রম করে, তাহলেও আপনাকে CT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে

[17]

।

সংক্ষেপে, যদি আপনি একটি ফ্রি জোন লাইসেন্সের অধীনে কাজ করেন, তাহলে আপনি কোয়ালিফাইং ফ্রি জোন পার্সন (QFZP) হিসেবে "যোগ্য আয়"-এর উপর ০% CT হারের জন্য যোগ্য হতে পারেন

[38]

[33]

[34]

। তবে, সাবস্ট্যান্স, আপনার আয়ের প্রকৃতি এবং অ-যোগ্য রাজস্বের জন্য ডি মিনিমিস নিয়ম পূরণের বিষয়ে কঠোর শর্ত প্রযোজ্য

[33]

[34]

। যদি আপনি মনে করেন এটি আপনার জন্য প্রযোজ্য, তাহলে পরামর্শ নেওয়া ভালো

[5]

[34]

।

কর্পোরেট ট্যাক্স রেজিস্ট্রেশন এবং কমপ্লায়েন্স

কাদের CT-এর জন্য নিবন্ধন করতে হবে? যেকোনো করযোগ্য ব্যক্তি, যার মধ্যে স্বাভাবিক ব্যক্তি (ফ্রিল্যান্সার) অন্তর্ভুক্ত, যাদের বার্ষিক ব্যবসায়িক টার্নওভার AED ১ মিলিয়ন অতিক্রম করে, তাদের অবশ্যই নিবন্ধন করতে হবে

[2]

[31]

[7]

[41]

[17]

[21]

। এই রেজিস্ট্রেশন বাধ্যতামূলক, এমনকি যদি আপনি স্মল বিজনেস রিলিফের জন্য যোগ্য হন

[17]

। সময়সীমা বিভিন্ন হয়; CT-এর আওতাধীন ব্যবসায়িক কার্যকলাপ শুরু করা ব্যক্তিদের জন্য, এটি সাধারণত পরবর্তী বছরের ৩১শে মার্চ

[12]

[20]

। বিদ্যমান লাইসেন্সপ্রাপ্ত ফ্রিল্যান্সারদের জন্য (১ মার্চ, ২০২৪-এর আগে), সময়সীমা লাইসেন্স ইস্যু করার মাসের উপর নির্ভর করে, যেখানে নতুন ব্যবসাগুলোর (১ মার্চ, ২০২৪ থেকে) নিবন্ধনের জন্য তিন মাস সময় পাবে

[12]

। রেজিস্ট্রেশন EmaraTax পোর্টালের মাধ্যমে অনলাইনে করা হয়

[2]

[5]

[39]

[29]

[31]

[32]

। VAT-এর ত্রৈমাসিক চক্রের বিপরীতে, CT-এর জন্য প্রতি ট্যাক্স পিরিয়ডে (আপনার আর্থিক বছর) বছরে মাত্র একটি রিটার্ন দাখিল করতে হয়

[2]

। রিটার্ন দাখিল এবং ট্যাক্স পরিশোধ উভয়েরই সময়সীমা আপনার ট্যাক্স পিরিয়ড শেষ হওয়ার ৯ মাসের মধ্যে, যা EmaraTax-এর মাধ্যমে পরিচালিত হয়

[2]

।

ট্যাক্স কমপ্লায়েন্সের জন্য অপরিহার্য রেকর্ড রাখা

সত্যি বলতে, নিয়ম মেনে চলার জন্য ভালো রেকর্ড রাখা অপরিহার্য। VAT-এর জন্য, আপনাকে ট্যাক্স ইনভয়েস (জারি করা এবং প্রাপ্ত উভয়ই), ক্রেডিট/ডেবিট নোট, আমদানি/রপ্তানি নথি, এবং আপনার VAT অ্যাকাউন্টের সারসংক্ষেপ কমপক্ষে ৫ বছর (অথবা রিয়েল এস্টেট রেকর্ডের জন্য ১৫ বছর) ধরে রাখতে হবে

[9]

[16]

[19]

[30]

। এই ইনভয়েসগুলোতে ট্যাক্স রেজিস্ট্রেশন নম্বর (TRNs), তারিখ, বিবরণ, এবং VAT-এর পরিমাণের মতো নির্দিষ্ট বিবরণ থাকতে হবে

[16]

[19]

। কর্পোরেট ট্যাক্সের জন্য, এই প্রয়োজনীয়তা ট্যাক্স পিরিয়ড শেষ হওয়ার পর কমপক্ষে ৭ বছর পর্যন্ত বিস্তৃত

[2]

[25]

। আপনার আর্থিক বিবরণী (সাধারণত IFRS অনুসরণ করে, যদিও নগদ ভিত্তিক পদ্ধতি প্রযোজ্য হতে পারে), আয় এবং ব্যয়ের সহায়ক নথি, SBR-এর মতো যেকোনো আবেদনের সাথে সম্পর্কিত রেকর্ড, এবং প্রযোজ্য হলে ট্রান্সফার প্রাইসিং ডকুমেন্টেশন প্রয়োজন হবে

[2]

[25]

। সঠিক এবং সম্পূর্ণ রেকর্ডই আপনার সেরা সুরক্ষা

[4]

[16]

[25]

[32]

[35]

[42]

।

জরিমানা এড়ানো: কমপ্লায়েন্সের সেরা অনুশীলন এবং অডিট সচেতনতা

ঝামেলা এড়ানোর জন্য প্রয়োজনীয় বিষয়গুলো সংক্ষেপে দেখে নেওয়া যাক: সময়মতো নিবন্ধন করুন, সঠিকভাবে ফাইল করুন, দ্রুত পরিশোধ করুন, সতর্কতার সাথে রেকর্ড রাখুন, এবং নিয়মগুলো বুঝুন

[4]

[37]

[16]

[28]

[30]

। ভুল করলে জরিমানা বেশ বড় হতে পারে। উদাহরণস্বরূপ, দেরিতে VAT বা CT নিবন্ধনের জন্য আপনার AED ১০,০০০ খরচ হতে পারে

[28]

[30]

[12]

। দেরিতে VAT রিটার্ন দাখিল করলে শুরুতেই AED ১,০০০ জরিমানা হয়, পুনরাবৃত্তির জন্য যা দ্বিগুণ হয়

[28]

[30]

, যেখানে দেরিতে CT রিটার্ন দাখিল করলে মাসিক জরিমানা AED ৫০০ থেকে শুরু হয়

[42]

। দেরিতে VAT পরিশোধের জরিমানা শতাংশ ভিত্তিক এবং দ্রুত বাড়তে পারে, সর্বোচ্চ ৩০০% পর্যন্ত

[26]

[28]

, যেখানে দেরিতে CT পরিশোধ করলে মাসিক গণনাকৃত ১৪% বার্ষিক সুদ প্রযোজ্য হয়

[42]

। এমনকি সঠিক রেকর্ড রাখতে ব্যর্থ হলেও প্রাথমিকভাবে AED ১০,০০০ জরিমানা হতে পারে, যা পুনরাবৃত্তির জন্য AED ২০,০০০ পর্যন্ত বাড়তে পারে

[26]

[28]

[30]

। ভুল রিটার্ন দাখিল করলেও জরিমানা হয়

[37]

[16]

[28]

[30]

[42]

।

FTA ট্যাক্স অডিট পরিচালনা করতে পারে, যা প্রায়শই ঝুঁকির কারণ, রিটার্নে অসামঞ্জস্যতা, দেরিতে পদক্ষেপ নেওয়া, বড় অঙ্কের রিফান্ড দাবি, বা নির্দিষ্ট অভিযোগের কারণে শুরু হতে পারে

[37]

[15]

[18]

[23]

। ঝুঁকি কমানোর সেরা উপায় হলো সতর্ক রেকর্ড রাখা, সময়ানুবর্তিতা, নির্ভুলতা, অনিশ্চিত হলে পেশাদার পরামর্শ নেওয়া, এবং FTA যদি আপনাকে অডিটের জন্য নির্বাচন করে (তারা সাধারণত আগে থেকে জানায়) তাহলে সম্পূর্ণরূপে সহযোগিতা করা

[5]

[15]

[18]

[26]

[29]

[35]

[37]

।