Steuern in den Emiraten: Was Freelancer jetzt wissen müssen
8. Mai 2025
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Die Finanzszene der VAE hat Freelancer ganz schön auf Trab gehalten, nicht wahr? Mit der Einführung der Mehrwertsteuer (MwSt.) im Jahr 2018 und dem Debüt der Körperschaftsteuer (KSt.) im Jahr 2023 ist es wichtiger denn je, die Vorschriften einzuhalten 
[13]
[42]. Wenn du in den Emiraten selbstständig oder als Freelancer tätig bist, ist eine klare Orientierung zur MwSt. und zur neuen Körperschaftsteuer unerlässlich [13][42]. Dieser Leitfaden erläutert die aktuellen Sätze, wichtige Schwellenwerte wie die bedeutende 1-Million-AED-Regel für die KSt. bei Einzelpersonen, mögliche Erleichterungen wie die Kleinunternehmerregelung (Small Business Relief - SBR), sowie Registrierungsschritte, Compliance-Pflichten und die lästigen Strafen – alles basierend auf offiziellen Vorschriften 
[6]
[7]
[14]
[27].
Mehrwertsteuer (MwSt.) für Freelancer in den VAE verstehen
Also, was genau ist die MwSt.? Im Wesentlichen ist es eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die du in den VAE kaufst oder verkaufst, und die am 1. Januar 2018 eingeführt wurde [13]
[40]. Der Standardsatz, dem du normalerweise begegnen wirst, beträgt 5 % 
[4][13]. Als Freelancer, der steuerpflichtige Dienstleistungen oder Waren anbietet, behandelt dich das Gesetz wie jedes andere Unternehmen auch. Das bedeutet, dass du möglicherweise diese 5 % MwSt. berechnen musst, wenn du bestimmte Kriterien erfüllst [4][13]. Beachte jedoch, dass einige Dienstleistungen mit null Prozent besteuert (z. B. Exporte oder bestimmte Gesundheitsdienstleistungen) oder steuerbefreit sein können (z. B. einige Finanzdienstleistungen oder die Vermietung von Wohnimmobilien), für die andere Regeln gelten [40].
MwSt.-Registrierung: Schwellenwerte und Prozess
Es ist entscheidend zu wissen, wann du dich für die MwSt. registrieren musst. Die Registrierung wird verpflichtend, wenn der Wert deiner steuerpflichtigen Lieferungen und Importe in den letzten 12 Monaten 375.000 AED überschritten hat oder wenn du erwartest, diese Grenze in den nächsten 30 Tagen zu überschreiten 
[1][4]
[10][13][40]. Sobald du diesen obligatorischen Schwellenwert erreichst, hast du 30 Tage Zeit, dich bei der Bundessteuerbehörde (Federal Tax Authority - FTA) zu registrieren [10]
[30]. Es gibt auch die Möglichkeit einer freiwilligen Registrierung, wenn deine steuerpflichtigen Lieferungen und Importe über 187.500 AED liegen (wiederum rückblickend auf 12 Monate oder vorausschauend auf 30 Tage) [1][4]
[8][10][13][40]. Warum freiwillig registrieren? Es ermöglicht dir, die MwSt. zurückzufordern, die du auf deine Geschäftsausgaben zahlst [4][13]. Der gesamte Registrierungsprozess erfolgt online über das EmaraTax-Portal der FTA [1][4][40]. Du musst ein Konto einrichten und Angaben wie deine Geschäftsaktivitäten, Kopien deines Ausweises/Reisepasses, Bankdaten und möglicherweise eine Gewerbelizenz machen, obwohl eine Registrierung auch ohne Lizenz erforderlich sein kann, wenn deine steuerpflichtigen Aktivitäten den Schwellenwert erreichen [1].
MwSt.-Compliance: Erklärungen einreichen und Steuern zahlen
Nach der Registrierung beinhaltet die MwSt.-Compliance regelmäßige Erklärungen. In der Regel musst du vierteljährlich eine MwSt.-Erklärung einreichen [1][4]. Die Frist für die elektronische Einreichung dieser Erklärung über EmaraTax und die Zahlung der geschuldeten MwSt. beträgt 28 Tage nach Ende deines Steuerzeitraums [4][30]. In deiner Erklärung musst du die von Kunden eingenommene Ausgangssteuer und die auf deine Geschäftsausgaben gezahlte Vorsteuer angeben [4]
[19]. Die Differenz bestimmt, ob du der FTA MwSt. schuldest oder Anspruch auf eine Rückerstattung hast [30]. Du musst auch Details wie nach Emirat aufgeschlüsselte Lieferungen sowie alle von dir getätigten Nullsatz- oder steuerbefreiten Lieferungen melden 
[36]. Die Zahlung ist ebenfalls innerhalb desselben 28-Tage-Fensters fällig [30].
Grundlagen der Körperschaftsteuer (KSt.) verstehen
Sprechen wir nun über den Neuling im Bunde: die Körperschaftsteuer (KSt.). Diese Bundessteuer trat für Geschäftsjahre in Kraft, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen, gemäß dem Bundeserlassgesetz Nr. 47 von 2022 
[5]
[21][42]. Der Standardsatz beträgt 9 %, aber es gibt ein hilfreiches Stufensystem 
[3]
[38][42]. Du zahlst 0 % KSt. auf steuerpflichtiges Einkommen bis zu 375.000 AED und 9 % auf jedes steuerpflichtige Einkommen, das diesen Betrag übersteigt [38]
[22]. Für Freelancer hängt die Anwendbarkeit der KSt. davon ab, ob deine Arbeit als „geschäftliche Tätigkeit“ gilt und ob dein Einkommen bestimmte Niveaus erreicht, was wir als Nächstes untersuchen werden [7]
[41][21].
Körperschaftsteuer für Freelancer: Die 1-Million-AED-Frage
Hier ist ein entscheidender Punkt für einzelne Freelancer und Selbstständige: Du unterliegst im Allgemeinen nur dann der Körperschaftsteuer, wenn dein Jahresumsatz aus deinen geschäftlichen Tätigkeiten 1 Million AED oder mehr erreicht [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Dieser Schwellenwert wurde durch den Kabinettsbeschluss Nr. 49 von 2023 präzisiert [6][7][41]. Es ist wichtig zu verstehen, dass dies auf dem Umsatz (Gesamteinnahmen) speziell aus geschäftlichen Tätigkeiten basiert [6][7][41]. Bestimmte Einkommensarten gelten ausdrücklich nicht als Geschäftseinkommen für KSt.-pflichtige Einzelpersonen, wie z. B. Löhne aus unselbstständiger Arbeit, persönliche Kapitalerträge (wenn du dafür keine Lizenz benötigst) und Einkünfte aus persönlichen Immobilieninvestitionen (wiederum, wenn keine Lizenz erforderlich ist) [6][7][11][38][17][21]. Das Fazit lautet also: Wenn dein Umsatz aus tatsächlichen geschäftlichen Tätigkeiten jährlich unter 1 Million AED bleibt, musst du dich aufgrund dieser Regel wahrscheinlich nicht für die KSt. registrieren oder diese zahlen [6][7][41][17][21].
Körperschaftsteuer-Erleichterungen: Small Business Relief (SBR) & Freizonen
Selbst wenn dein Umsatz dich potenziell in den KSt.-Bereich bringt, gibt es Erleichterungen. Eine wichtige ist die Small Business Relief (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Ansässige Personen, einschließlich Freelancer, deren Einnahmen im relevanten Steuerzeitraum und in den vorangegangenen Zeiträumen 3 Millionen AED oder weniger betragen, können SBR wählen [14][5][20][22][27]. Wenn du dich qualifizierst und SBR wählst, wird dein steuerpflichtiges Einkommen für diesen Zeitraum als null behandelt [14][27]. Diese Erleichterung ist derzeit für Steuerzeiträume verfügbar, die am oder vor dem 31. Dezember 2026 enden [27]. Denk daran, SBR ist nicht automatisch; du musst es bei der Einreichung deiner KSt.-Erklärung aktiv wählen [27]. Auch wenn du dich für SBR qualifizierst, musst du dich trotzdem für die KSt. registrieren, wenn dein Geschäftsjahresumsatz den Schwellenwert von 1 Million AED übersteigt [17].
Kurz gesagt, wenn du unter einer Freizonenlizenz tätig bist, könntest du dich als Qualifying Free Zone Person (QFZP) für einen KSt.-Satz von 0 % auf „qualifizierende Einkünfte“ qualifizieren [38]
[33]
[34]. Es gelten jedoch strenge Bedingungen hinsichtlich Substanz, Art deiner Einkünfte und Einhaltung von De-minimis-Regeln für nicht qualifizierende Einnahmen [33][34]. Es ist am besten, Rat einzuholen, wenn du denkst, dass dies auf dich zutrifft [5][34].
Körperschaftsteuer-Registrierung und Compliance
Wer muss sich für die KSt. registrieren? Jede steuerpflichtige Person, einschließlich natürlicher Personen (Freelancer), deren jährlicher Geschäftsjahresumsatz 1 Million AED übersteigt, muss sich registrieren 
[2]
[31][7][41][17][21]. Diese Registrierung ist auch dann verpflichtend, wenn du Anspruch auf Small Business Relief hast [17]. Die Fristen variieren; für Einzelpersonen, die KSt.-pflichtige Geschäftstätigkeiten aufnehmen, ist es in der Regel der 31. März des Folgejahres 
[12][20]. Für bestehende lizenzierte Freelancer (vor dem 1. März 2024) hängen die Fristen vom Ausstellungsmonat der Lizenz ab, während neue Unternehmen (ab dem 1. März 2024) drei Monate Zeit für die Registrierung haben [12]. Die Registrierung erfolgt online über das EmaraTax-Portal [2][5]
[39]
[29][31][32]. Im Gegensatz zum vierteljährlichen Zyklus der MwSt. erfordert die KSt. nur die Einreichung einer Erklärung jährlich pro Steuerzeitraum (dein Geschäftsjahr) [2]. Sowohl die Frist für die Einreichung der Erklärung als auch für die Steuerzahlung liegt innerhalb von 9 Monaten nach Ende deines Steuerzeitraums und wird ebenfalls über EmaraTax verwaltet [2].
Essentielle Aufzeichnungen für die Steuer-Compliance
Ehrlich gesagt, eine gute Buchführung ist für die Einhaltung der Vorschriften nicht verhandelbar. Für die MwSt. musst du Steuerrechnungen (sowohl ausgestellte als auch erhaltene), Gutschriften/Lastschriften, Import-/Exportdokumente und Zusammenfassungen deines MwSt.-Kontos mindestens 5 Jahre lang aufbewahren (oder 15 Jahre für Immobiliendokumente) 
[9]
[16][19][30]. Diese Rechnungen benötigen spezifische Angaben wie Steuerregisternummern (TRNs), Daten, Beschreibungen und MwSt.-Beträge [16][19]. Für die Körperschaftsteuer verlängert sich die Anforderung auf mindestens 7 Jahre nach Ende des Steuerzeitraums [2]
[25]. Du benötigst Jahresabschlüsse (normalerweise nach IFRS, obwohl auch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung gelten kann), Belege für Einnahmen und Ausgaben, Aufzeichnungen im Zusammenhang mit Wahlrechten wie SBR und gegebenenfalls Verrechnungspreisdokumentationen [2][25]. Genaue und vollständige Aufzeichnungen sind deine beste Verteidigung [4][16][25][32]
[35][42].
Strafen vermeiden: Best Practices für Compliance & Audit-Bewusstsein
Fassen wir die wichtigsten Punkte zur Vermeidung von Problemen zusammen: rechtzeitig registrieren, korrekt einreichen, pünktlich zahlen, sorgfältige Aufzeichnungen führen und die Regeln verstehen [4]
[37][16]
[28][30]. Strafen für Fehler können empfindlich sein. Beispielsweise kann eine verspätete MwSt.- oder KSt.-Registrierung dich 10.000 AED kosten [28][30][12]. Die verspätete Einreichung einer MwSt.-Erklärung beginnt bei 1.000 AED und verdoppelt sich bei Wiederholung [28][30], während verspätete KSt.-Erklärungen monatliche Strafen ab 500 AED nach sich ziehen [42]. Strafen für verspätete MwSt.-Zahlungen sind prozentual und können schnell eskalieren, begrenzt auf 300 % 
[26][28], wohingegen verspätete KSt.-Zahlungen 14 % Jahreszinsen monatlich berechnet nach sich ziehen [42]. Selbst das Versäumnis, ordnungsgemäße Aufzeichnungen zu führen, kann anfangs zu einer Strafe von 10.000 AED führen, die sich bei Wiederholung auf 20.000 AED erhöht [26][28][30]. Falsche Erklärungen ziehen ebenfalls Strafen nach sich [37][16][28][30][42].
Die FTA kann Steuerprüfungen durchführen, oft ausgelöst durch Risikofaktoren, Inkonsistenzen in Erklärungen, verspätete Handlungen, hohe Rückerstattungsanträge oder spezifische Beschwerden [37]
[15]
[18]
[23]. Der beste Weg, Risiken zu minimieren, ist eine sorgfältige Buchführung, Pünktlichkeit, Genauigkeit, das Einholen professionellen Rats bei Unsicherheit und die volle Kooperation, falls die FTA dich für eine Prüfung auswählt (sie kündigen dies normalerweise im Voraus an) [5][15][18][26][29][35][37].
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