EAU: Impuestos para Autónomos, VAT y CT Explicados
8 de mayo de 2025
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El panorama financiero de los EAU ciertamente ha mantenido a los autónomos en vilo, ¿verdad? Con la llegada del Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT) en 2018 y el debut del Impuesto de Sociedades (CT) en 2023, mantenerse en cumplimiento es más crucial que nunca 
[13]
[42]. Si trabajas por cuenta propia o eres autónomo en los Emiratos, obtener una guía clara sobre el VAT y el nuevo Impuesto de Sociedades es esencial [13][42]. Esta guía desglosa las tasas actuales, los umbrales clave como la importante regla del millón de AED para el CT para particulares, posibles exenciones como la Small Business Relief (SBR), además de los pasos de registro, las obligaciones de cumplimiento y esas molestas sanciones, todo basado en las regulaciones oficiales 
[6]
[7]
[14]
[27].
Entendiendo el Impuesto sobre el Valor Añadido (VAT) para Autónomos en los EAU
Entonces, ¿qué es exactamente el VAT? Esencialmente, es un impuesto al consumo que se añade a la mayoría de los bienes y servicios que compras o vendes en los EAU, introducido el 1 de enero de 2018 [13]
[40]. La tasa estándar que normalmente encontrarás es del 5% 
[4][13]. Como autónomo que provee servicios o bienes sujetos a impuestos, la ley te trata igual que a cualquier otra empresa, lo que significa que podrías necesitar cobrar este 5% de VAT si cumples ciertos criterios [4][13]. Ten en cuenta, sin embargo, que algunos servicios pueden tener una tasa cero (como las exportaciones o cierta atención sanitaria) o estar exentos (como algunos servicios financieros o el alquiler de propiedades residenciales), los cuales tienen reglas diferentes [40].
Registro de VAT: Umbrales y Proceso
Saber cuándo registrarse para el VAT es clave. El registro se vuelve obligatorio si el valor de tus suministros e importaciones imponibles ha superado los 375.000 AED en los últimos 12 meses, o si esperas que cruce ese umbral en los próximos 30 días 
[1][4]
[10][13][40]. Una vez que alcanzas ese umbral obligatorio, tienes 30 días para registrarte en la Autoridad Tributaria Federal (FTA) [10]
[30]. También existe la opción de registro voluntario si tus suministros e importaciones imponibles superan los 187.500 AED (de nuevo, mirando los últimos 12 meses o los próximos 30 días) [1][4]
[8][10][13][40]. ¿Por qué registrarse voluntariamente? Te permite reclamar el VAT que pagas en tus gastos empresariales [4][13]. Todo el proceso de registro se realiza en línea a través del portal EmaraTax de la FTA [1][4][40]. Necesitarás crear una cuenta y proporcionar detalles como tus actividades comerciales, copias de tu identificación/pasaporte, datos bancarios y, potencialmente, una licencia comercial, aunque el registro podría ser necesario incluso sin licencia si tus actividades imponibles cumplen el umbral [1].
Cumplimiento del VAT: Presentación de Declaraciones y Pago de Impuestos
Una vez registrado, el cumplimiento del VAT implica la presentación regular de declaraciones. Normalmente, necesitarás presentar una declaración de VAT cada trimestre [1][4]. El plazo para presentar esta declaración electrónicamente a través de EmaraTax, y pagar cualquier VAT adeudado, es de 28 días después del final de tu período fiscal [4][30]. Tu declaración necesita detallar el VAT repercutido que has cobrado a los clientes y el VAT soportado que has pagado en tus gastos empresariales [4]
[19]. La diferencia determina si debes VAT a la FTA o si tienes derecho a un reembolso [30]. También necesitarás informar detalles como los suministros desglosados por Emirato, más cualquier suministro con tasa cero o exento que hayas realizado 
[36]. El pago también vence dentro de ese mismo plazo de 28 días [30].
Entendiendo los Conceptos Básicos del Impuesto de Sociedades (CT)
Ahora hablemos del recién llegado: el Impuesto de Sociedades (CT). Este impuesto federal entró en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de junio de 2023, de conformidad con el Decreto Ley Federal N.º 47 de 2022 
[5]
[21][42]. La tasa estándar es del 9%, pero existe un útil sistema escalonado 
[3]
[38][42]. Pagas un 0% de CT sobre la renta imponible hasta 375.000 AED, y un 9% sobre cualquier renta imponible que exceda esa cantidad [38]
[22]. Para los autónomos, si el CT se aplica depende de si tu trabajo cuenta como una "Actividad Empresarial" y si tus ingresos alcanzan ciertos niveles, lo cual exploraremos a continuación [7]
[41][21].
Impuesto de Sociedades (CT) para Autónomos: La Cuestión del Millón de AED
Aquí hay un punto crítico para autónomos individuales y profesionales por cuenta propia: generalmente solo estás sujeto al Impuesto de Sociedades si tu facturación anual de tus actividades empresariales alcanza 1 millón de AED o más [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Este umbral fue aclarado por la Decisión del Gabinete N.º 49 de 2023 [6][7][41]. Es crucial entender que esto se basa en la facturación (ingresos totales) específicamente de actividades empresariales [6][7][41]. Ciertos tipos de ingresos explícitamente no se consideran ingresos empresariales para individuos sujetos al CT, como salarios por empleo, ingresos por inversiones personales (si no necesitas una licencia para ello) e ingresos por inversiones inmobiliarias personales (de nuevo, si no se requiere licencia) [6][7][11][38][17][21]. Así que, en resumen, si tu facturación de actividades empresariales reales se mantiene por debajo de 1 millón de AED anualmente, probablemente no necesitarás registrarte ni pagar CT según esta regla [6][7][41][17][21].
Exenciones del Impuesto de Sociedades (CT): Small Business Relief (SBR) y Zonas Francas
Incluso si tu facturación potencialmente te incluye en la red del CT, hay exenciones disponibles. Una importante es la Small Business Relief (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Las personas residentes, incluidos los autónomos, cuyos ingresos sean de 3 millones de AED o menos en el período fiscal relevante y en los períodos anteriores, pueden optar por la SBR [14][5][20][22][27]. Si cumples los requisitos y eliges la SBR, tu renta imponible para ese período se considera cero [14][27]. Esta exención está actualmente disponible para los períodos fiscales que terminen el 31 de diciembre de 2026 o antes [27]. Recuerda, la SBR no es automática; debes optar activamente por ella al presentar tu declaración de CT [27]. Además, incluso si cumples los requisitos para la SBR, aún necesitas registrarte para el CT si la facturación de tu negocio supera el umbral de 1 millón de AED [17].
Brevemente, si operas bajo una licencia de Zona Franca, podrías calificar para una tasa de CT del 0% sobre "Ingresos Calificados" como una Persona Calificada de Zona Franca (QFZP) [38]
[33]
[34]. Sin embargo, se aplican condiciones estrictas con respecto a la sustancia, la naturaleza de tus ingresos y el cumplimiento de las reglas de minimis para los ingresos no calificados [33][34]. Es mejor buscar asesoramiento si crees que esto te aplica [5][34].
Registro y Cumplimiento del Impuesto de Sociedades (CT)
¿Quién necesita registrarse para el CT? Cualquier persona imponible, que incluye a personas físicas (autónomos) cuya facturación anual de negocios exceda 1 millón de AED, debe registrarse 
[2]
[31][7][41][17][21]. Este registro es obligatorio incluso si eres elegible para la Small Business Relief [17]. Los plazos varían; para individuos que inician actividades empresariales sujetas al CT, generalmente es el 31 de marzo del año siguiente 
[12][20]. Para los autónomos con licencia existentes (antes del 1 de marzo de 2024), los plazos dependen del mes de emisión de la licencia, mientras que los nuevos negocios (a partir del 1 de marzo de 2024) tienen tres meses para registrarse [12]. El registro se realiza en línea a través del portal EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. A diferencia del ciclo trimestral del VAT, el CT requiere presentar solo una declaración anual por período fiscal (tu año financiero) [2]. Tanto el plazo para la presentación de la declaración como para el pago del impuesto es de 9 meses después del final de tu período fiscal, también gestionado a través de EmaraTax [2].
Mantenimiento de Registros Esencial para el Cumplimiento Fiscal
Sinceramente, llevar buenos registros no es negociable para mantenerse en cumplimiento. Para el VAT, debes conservar las facturas fiscales (tanto emitidas como recibidas), notas de crédito/débito, documentos de importación/exportación y resúmenes de tu cuenta de VAT durante al menos 5 años (o 15 años para registros inmobiliarios) 
[9]
[16][19][30]. Estas facturas necesitan detalles específicos como los Números de Registro Fiscal (TRN), fechas, descripciones y montos de VAT [16][19]. Para el Impuesto de Sociedades, el requisito se extiende a al menos 7 años después de que finalice el período fiscal [2]
[25]. Necesitarás estados financieros (generalmente siguiendo las NIIF (IFRS), aunque podría aplicarse el criterio de caja), documentos que respalden ingresos y gastos, registros relacionados con cualquier elección como la SBR, y potencialmente documentación sobre precios de transferencia si aplica [2][25]. Registros precisos y completos son tu mejor defensa [4][16][25][32]
[35][42].
Evitar Sanciones: Mejores Prácticas de Cumplimiento y Conciencia de Auditoría
Recapitulemos lo esencial para evitar problemas: regístrate a tiempo, presenta declaraciones precisas, paga puntualmente, lleva registros meticulosos y entiende las reglas [4]
[37][16]
[28][30]. Las sanciones por cometer errores pueden ser cuantiosas. Por ejemplo, el registro tardío para el VAT o el CT puede costarte 10.000 AED [28][30][12]. Presentar una declaración de VAT tarde comienza en 1.000 AED, duplicándose por reincidencia [28][30], mientras que las declaraciones de CT tardías incurren en sanciones mensuales a partir de 500 AED [42]. Las sanciones por pago tardío del VAT se basan en porcentajes y pueden aumentar rápidamente, con un tope del 300% 
[26][28], mientras que el pago tardío del CT atrae un interés anual del 14% calculado mensualmente [42]. Incluso no llevar registros adecuados puede resultar en una sanción inicial de 10.000 AED, aumentando a 20.000 AED por reincidencia [26][28][30]. Las declaraciones incorrectas también atraen sanciones [37][16][28][30][42].
La FTA podría realizar auditorías fiscales, a menudo desencadenadas por factores de riesgo, inconsistencias en las declaraciones, acciones tardías, grandes reclamaciones de reembolso o quejas específicas [37]
[15]
[18]
[23]. La mejor manera de mitigar riesgos es mediante un mantenimiento de registros diligente, puntualidad, precisión, buscando asesoramiento profesional cuando no estés seguro y cooperando plenamente si la FTA te selecciona para una auditoría (generalmente avisan con antelación) [5][15][18][26][29][35][37].
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