مالیات در امارات: چگونه فریلنسرها با VAT و CT هوشمندانه عمل کنند؟
۱۸ اردیبهشت ۱۴۰۴
کپی لینک
منابع
42
نمایش منابع در متن
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
فضای مالی امارات متحده عربی حسابی فریلنسرها رو به تکاپو انداخته، مگه نه؟ با ورود مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در سال ۲۰۱۸ و مالیات بر شرکت‌ها (CT) که در سال ۲۰۲۳ از راه رسید، رعایت قوانین مهم‌تر از همیشه شده 
[13]
[42]. اگه در امارات خوداشتغال یا فریلنسر هستید، دریافت راهنمایی شفاف در مورد VAT و مالیات جدید شرکت‌ها ضروریه [13][42]. این راهنما نرخ‌های فعلی، آستانه‌های کلیدی مثل قانون مهم یک میلیون درهمی CT برای اشخاص حقیقی، معافیت‌های احتمالی مثل تسهیلات کسب‌وکارهای کوچک (SBR)، به علاوه مراحل ثبت‌نام، الزامات رعایت قوانین، و اون جریمه‌های دردسرساز رو، همگی بر اساس مقررات رسمی، به تفصیل شرح می‌ده 
[6]
[7]
[14]
[27].
درک مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای فریلنسرهای اماراتی
خب، VAT دقیقاً چیه؟ در اصل یک مالیات بر مصرفه که به اکثر کالاها و خدماتی که در امارات می‌خرید یا می‌فروشید اضافه می‌شه و از اول ژانویه ۲۰۱۸ معرفی شد [13]
[40]. نرخ استانداردی که معمولاً باهاش مواجه می‌شید ۵٪ هست 
[4][13]. به عنوان یک فریلنسر که خدمات یا کالاهای مشمول مالیات ارائه می‌دید، قانون با شما درست مثل سایر کسب‌وکارها رفتار می‌کنه، یعنی اگه شرایط خاصی رو داشته باشید، ممکنه لازم باشه این ۵٪ VAT رو دریافت کنید [4][13]. اما یادتون باشه که برخی خدمات ممکنه با نرخ صفر درصد مشمول مالیات بشن (مثل صادرات یا برخی خدمات بهداشتی درمانی) یا معاف باشن (مثل برخی خدمات مالی یا اجاره املاک مسکونی)، که قوانین متفاوتی دارن [40].
ثبت‌نام VAT: آستانه‌ها و فرآیند
اینکه بدونید چه زمانی باید برای VAT ثبت‌نام کنید، خیلی مهمه. ثبت‌نام زمانی اجباری می‌شه که ارزش عرضه‌ها و واردات مشمول مالیات شما طی ۱۲ ماه گذشته از ۳۷۵٬۰۰۰ درهم بیشتر شده باشه، یا انتظار داشته باشید که طی ۳۰ روز آینده از این حد عبور کنه 
[1][4]
[10][13][40]. به محض رسیدن به این آستانه اجباری، ۳۰ روز فرصت دارید تا در اداره مالیات فدرال (FTA) ثبت‌نام کنید [10]
[30]. همچنین گزینه ثبت‌نام داوطلبانه هم وجود داره اگه عرضه‌ها و واردات مشمول مالیات شما بیشتر از ۱۸۷٬۵۰۰ درهم باشه (باز هم با نگاه به ۱۲ ماه گذشته یا ۳۰ روز آینده) [1][4]
[8][10][13][40]. چرا داوطلبانه ثبت‌نام کنیم؟ این کار به شما اجازه می‌ده VATی که برای هزینه‌های کسب‌وکارتون پرداخت کردید رو پس بگیرید [4][13]. کل فرآیند ثبت‌نام به صورت آنلاین از طریق پورتال EmaraTax اداره FTA انجام می‌شه [1][4][40]. باید یک حساب کاربری ایجاد کنید و اطلاعاتی مثل فعالیت‌های تجاری، کپی کارت شناسایی/گذرنامه، اطلاعات بانکی و احتمالاً جواز کسب رو ارائه بدید، اگرچه اگه فعالیت‌های مشمول مالیات شما به آستانه مورد نظر برسه، حتی بدون جواز کسب هم ممکنه نیاز به ثبت‌نام داشته باشید [1].
رعایت مقررات VAT: تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات
پس از ثبت‌نام، رعایت مقررات VAT شامل تسلیم اظهارنامه به طور منظم می‌شه. معمولاً باید هر سه ماه یکبار اظهارنامه VAT تسلیم کنید [1][4]. مهلت ارسال الکترونیکی این اظهارنامه از طریق EmaraTax و پرداخت هرگونه VAT بدهکار، ظرف ۲۸ روز پس از پایان دوره مالیاتی شماست [4][30]. اظهارنامه شما باید VAT دریافتی از مشتریان (مالیات خروجی) و VAT پرداختی برای هزینه‌های کسب‌وکارتون (مالیات ورودی) رو اعلام کنه [4]
[19]. تفاوت این دو مشخص می‌کنه که آیا به FTA بدهکار هستید یا باید مبلغی به شما بازپرداخت بشه [30]. همچنین باید جزئیاتی مثل عرضه‌ها به تفکیک امارت، به علاوه هرگونه عرضه با نرخ صفر یا معاف از مالیات که انجام دادید رو گزارش کنید 
[36]. پرداخت هم باید در همان بازه ۲۸ روزه انجام بشه [30].
درک مبانی مالیات بر شرکت‌ها (CT)
حالا بیایید در مورد تازه‌وارد این عرصه صحبت کنیم: مالیات بر شرکت‌ها (CT). این مالیات فدرال برای سال‌های مالی که از اول ژوئن ۲۰۲۳ یا پس از آن شروع می‌شن، به موجب فرمان-قانون فدرال شماره ۴۷ سال ۲۰۲۲ اجرایی شد 
[5]
[21][42]. نرخ استاندارد ۹٪ هست، اما یک سیستم پلکانی مفید هم وجود داره 
[3]
[38][42]. شما برای درآمد مشمول مالیات تا سقف ۳۷۵٬۰۰۰ درهم، ۰٪ CT پرداخت می‌کنید و برای هر درآمد مشمول مالیاتی که از این مقدار بیشتر باشه، ۹٪ مالیات می‌پردازید [38]
[22]. برای فریلنسرها، اینکه آیا CT شامل حالشون می‌شه یا نه، بستگی به این داره که آیا کارشون به عنوان "فعالیت تجاری" محسوب می‌شه و آیا درآمدشون به سطوح خاصی می‌رسه، که در ادامه بررسی خواهیم کرد [7]
[41][21].
مالیات بر شرکت‌ها برای فریلنسرها: سؤال یک میلیون درهمی
این یک نکته خیلی مهم برای فریلنسرهای حقیقی و افراد خوداشتغاله: شما معمولاً فقط در صورتی مشمول مالیات بر شرکت‌ها می‌شید که گردش مالی سالانه شما از فعالیت‌های تجاری‌تون به یک میلیون درهم یا بیشتر برسه [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. این آستانه توسط مصوبه هیئت وزیران شماره ۴۹ سال ۲۰۲۳ شفاف‌سازی شد [6][7][41]. خیلی مهمه که بدونید این بر اساس گردش مالی (کل درآمد) مشخصاً از فعالیت‌های تجاری هست [6][7][41]. انواع خاصی از درآمد صراحتاً به عنوان درآمد تجاری برای اشخاص حقیقی مشمول CT در نظر گرفته نمی‌شن، مثل دستمزد حاصل از استخدام، درآمد سرمایه‌گذاری شخصی (اگه برای اون نیازی به مجوز نداشته باشید)، و درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری‌های شخصی در املاک و مستغلات (باز هم، اگه نیازی به مجوز نباشه) [6][7][11][38][17][21]. پس، خلاصه کلام اینه که اگه گردش مالی شما از فعالیت‌های تجاری واقعی‌تون سالانه کمتر از یک میلیون درهم باقی بمونه، به احتمال زیاد بر اساس این قانون نیازی به ثبت‌نام یا پرداخت CT نخواهید داشت [6][7][41][17][21].
تسهیلات مالیات بر شرکت‌ها: تسهیلات کسب‌وکارهای کوچک (SBR) و مناطق آزاد
حتی اگه گردش مالی شما به طور بالقوه شما رو مشمول CT کنه، تسهیلاتی هم در دسترسه. یکی از مهم‌ترین اون‌ها تسهیلات کسب‌وکارهای کوچک (SBR) هست [14][5]
[20][22][27]. اشخاص مقیم، از جمله فریلنسرها، که درآمدشون در دوره مالیاتی مربوطه و دوره‌های قبل از اون ۳ میلیون درهم یا کمتر باشه، می‌تونن SBR رو انتخاب کنن [14][5][20][22][27]. اگه واجد شرایط باشید و SBR رو انتخاب کنید، درآمد مشمول مالیات شما برای اون دوره صفر در نظر گرفته می‌شه [14][27]. این تسهیلات در حال حاضر برای دوره‌های مالیاتی که در تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ یا قبل از اون به پایان می‌رسن، در دسترسه [27]. یادتون باشه، SBR خودکار نیست؛ باید فعالانه هنگام تسلیم اظهارنامه CT اون رو انتخاب کنید [27]. همچنین، حتی اگه واجد شرایط SBR باشید، اگه گردش مالی کسب‌وکارتون از آستانه یک میلیون درهم بیشتر بشه، باز هم باید برای CT ثبت‌نام کنید [17].
به طور خلاصه، اگه تحت مجوز منطقه آزاد فعالیت می‌کنید، ممکنه به عنوان شخص واجد شرایط منطقه آزاد (QFZP) برای "درآمد واجد شرایط" مشمول نرخ ۰٪ CT بشید [38]
[33]
[34]. با این حال، شرایط سختگیرانه‌ای در مورد ماهیت فعالیت، نوع درآمد شما و رعایت قوانین حداقل برای درآمدهای غیر واجد شرایط اعمال می‌شه [33][34]. اگه فکر می‌کنید این مورد شامل حال شما می‌شه، بهتره مشاوره بگیرید [5][34].
ثبت‌نام و رعایت مقررات مالیات بر شرکت‌ها
چه کسانی باید برای CT ثبت‌نام کنن؟ هر شخص مشمول مالیات، که شامل اشخاص حقیقی (فریلنسرها) می‌شه که گردش مالی سالانه کسب‌وکارشون از یک میلیون درهم بیشتره، باید ثبت‌نام کنه 
[2]
[31][7][41][17][21]. این ثبت‌نام حتی اگه واجد شرایط تسهیلات کسب‌وکارهای کوچک باشید هم اجباریه [17]. مهلت‌ها متفاوتن؛ برای اشخاصی که فعالیت‌های تجاری مشمول CT رو شروع می‌کنن، معمولاً ۳۱ مارس سال بعده 
[12][20]. برای فریلنسرهای دارای مجوز موجود (قبل از اول مارس ۲۰۲۴)، مهلت‌ها به ماه صدور مجوز بستگی داره، در حالی که کسب‌وکارهای جدید (از اول مارس ۲۰۲۴) سه ماه برای ثبت‌نام فرصت دارن [12]. ثبت‌نام به صورت آنلاین از طریق پورتال EmaraTax انجام می‌شه [2][5]
[39]
[29][31][32]. برخلاف چرخه سه‌ماهه VAT، برای CT فقط باید سالی یک بار در هر دوره مالیاتی (سال مالی شما) اظهارنامه تسلیم کنید [2]. مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات، هر دو، ظرف ۹ ماه پس از پایان دوره مالیاتی شماست و این هم از طریق EmaraTax مدیریت می‌شه [2].
نگهداری سوابق ضروری برای رعایت مقررات مالیاتی
صادقانه بگم، نگهداری سوابق خوب برای رعایت قوانین، غیرقابل چشم‌پوشیه. برای VAT، باید فاکتورهای مالیاتی (هم صادر شده و هم دریافت شده)، یادداشت‌های بستانکار/بدهکار، اسناد واردات/صادرات، و خلاصه‌ای از حساب VAT خودتون رو حداقل به مدت ۵ سال (یا ۱۵ سال برای سوابق املاک و مستغلات) نگهداری کنید 
[9]
[16][19][30]. این فاکتورها باید شامل جزئیات خاصی مثل شماره‌های ثبت مالیاتی (TRN)، تاریخ‌ها، توضیحات، و مبالغ VAT باشن [16][19]. برای مالیات بر شرکت‌ها، این الزام به حداقل ۷ سال پس از پایان دوره مالیاتی افزایش پیدا می‌کنه [2]
[25]. شما به صورت‌های مالی (معمولاً طبق استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی IFRS، اگرچه مبنای نقدی هم ممکنه اعمال بشه)، اسناد پشتیبان درآمد و هزینه‌ها، سوابق مربوط به هرگونه انتخاب مثل SBR، و در صورت لزوم، مستندات قیمت‌گذاری انتقالی نیاز خواهید داشت [2][25]. سوابق دقیق و کامل بهترین دفاع شما هستن [4][16][25][32]
[35][42].
اجتناب از جریمه‌ها: بهترین شیوه‌های رعایت مقررات و آگاهی از ممیزی
بیایید موارد ضروری برای جلوگیری از دردسر رو مرور کنیم: به موقع ثبت‌نام کنید، اظهارنامه رو دقیق تسلیم کنید، به سرعت پرداخت کنید، سوابق رو با دقت نگهداری کنید، و قوانین رو درک کنید [4]
[37][16]
[28][30]. جریمه‌های ناشی از کوتاهی می‌تونن سنگین باشن. به عنوان مثال، تأخیر در ثبت‌نام VAT یا CT می‌تونه ۱۰٬۰۰۰ درهم براتون هزینه داشته باشه [28][30][12]. تسلیم دیرهنگام اظهارنامه VAT با جریمه ۱٬۰۰۰ درهمی شروع می‌شه و در صورت تکرار دو برابر می‌شه [28][30]، در حالی که اظهارنامه‌های دیرهنگام CT مشمول جریمه‌های ماهانه از ۵۰۰ درهم به بالا می‌شن [42]. جریمه‌های تأخیر در پرداخت VAT درصدی هستن و می‌تونن به سرعت افزایش پیدا کنن، تا سقف ۳۰۰٪ 
[26][28]، در حالی که تأخیر در پرداخت CT مشمول ۱۴٪ سود سالانه می‌شه که به صورت ماهانه محاسبه می‌شه [42]. حتی عدم نگهداری سوابق مناسب هم می‌تونه در ابتدا منجر به جریمه ۱۰٬۰۰۰ درهمی بشه که در صورت تکرار به ۲۰٬۰۰۰ درهم افزایش پیدا می‌کنه [26][28][30]. اظهارنامه‌های نادرست هم جریمه دارن [37][16][28][30][42].
اداره FTA ممکنه ممیزی مالیاتی انجام بده، که اغلب به دلیل عوامل خطر، تناقضات در اظهارنامه‌ها، اقدامات دیرهنگام، درخواست‌های بازپرداخت بزرگ، یا شکایات خاص شروع می‌شه [37]
[15]
[18]
[23]. بهترین راه برای کاهش ریسک‌ها، نگهداری دقیق سوابق، رعایت زمان‌بندی، دقت، دریافت مشاوره حرفه‌ای در صورت عدم اطمینان، و همکاری کامل در صورتی که FTA شما رو برای ممیزی انتخاب کنه (معمولاً از قبل اطلاع می‌دن) هست [5][15][18][26][29][35][37].
رایگان امتحان کنید