Freelance aux EAU : maîtrisez TVA et Impôt Sociétés facilement
8 mai 2025
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La scène financière des Émirats arabes unis a certainement tenu les freelances en haleine, n'est-ce pas ? Avec l'arrivée de la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en 2018 et l'introduction de l'Impôt sur les Sociétés (IS) en 2023, rester en conformité est plus crucial que jamais 
[13]
[42]. Si tu es travailleur indépendant ou freelance aux Émirats, obtenir des conseils clairs sur la TVA et le nouvel Impôt sur les Sociétés est essentiel [13][42]. Ce guide décortique les taux actuels, les seuils clés comme l'importante règle de l'IS de 1 million d'AED pour les particuliers, les allègements potentiels tels que le Small Business Relief (SBR), ainsi que les étapes d'enregistrement, les obligations de conformité et ces satanées pénalités, le tout basé sur les réglementations officielles 
[6]
[7]
[14]
[27].
Comprendre la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) pour les freelances aux EAU
Alors, qu'est-ce que la TVA exactement ? C'est essentiellement une taxe sur la consommation ajoutée à la plupart des biens et services que tu achètes ou vends aux EAU, introduite le 1er janvier 2018 [13]
[40]. Le taux standard que tu rencontreras habituellement est de 5 % 
[4][13]. En tant que freelance fournissant des services ou des biens taxables, la loi te traite comme n'importe quelle autre entreprise, ce qui signifie que tu pourrais avoir besoin de facturer cette TVA de 5 % si tu remplis certains critères [4][13]. Garde à l'esprit, cependant, que certains services peuvent être soumis au taux zéro (comme les exportations ou certains soins de santé) ou exonérés (comme certains services financiers ou la location de biens résidentiels), qui ont des règles différentes [40].
Enregistrement à la TVA : Seuils et Processus
Savoir quand s'enregistrer à la TVA est essentiel. L'enregistrement devient obligatoire si la valeur de tes fournitures taxables et importations a dépassé 375 000 AED au cours des 12 derniers mois, ou si tu prévois qu'elle franchira ce seuil dans les 30 prochains jours 
[1][4]
[10][13][40]. Une fois que tu atteins ce seuil obligatoire, tu as 30 jours pour t'enregistrer auprès de l'Autorité Fédérale des Impôts (FTA) [10]
[30]. Il existe également une option d'enregistrement volontaire si tes fournitures taxables et importations dépassent 187 500 AED (encore une fois, en regardant sur les 12 derniers mois ou les 30 prochains jours) [1][4]
[8][10][13][40]. Pourquoi s'enregistrer volontairement ? Cela te permet de récupérer la TVA que tu paies sur tes dépenses professionnelles [4][13]. L'ensemble du processus d'enregistrement se déroule en ligne via le portail EmaraTax de la FTA [1][4][40]. Tu devras créer un compte et fournir des informations telles que tes activités commerciales, des copies de ta pièce d'identité/passeport, tes coordonnées bancaires, et potentiellement une licence commerciale, bien que l'enregistrement puisse être nécessaire même sans licence si tes activités taxables atteignent le seuil [1].
Conformité TVA : Déclarations et Paiement de la Taxe
Une fois enregistré, la conformité à la TVA implique des déclarations régulières. Généralement, tu devras déposer une déclaration de TVA chaque trimestre [1][4]. La date limite pour soumettre cette déclaration par voie électronique via EmaraTax, et payer toute TVA due, est de 28 jours après la fin de ta période fiscale [4][30]. Ta déclaration doit indiquer la TVA collectée auprès des clients (TVA en aval) et la TVA payée sur tes dépenses professionnelles (TVA en amont) [4]
[19]. La différence détermine si tu dois de la TVA à la FTA ou si tu as droit à un remboursement [30]. Tu devras également déclarer des détails tels que les fournitures ventilées par Émirat, ainsi que toutes les fournitures au taux zéro ou exonérées que tu as effectuées 
[36]. Le paiement est également dû dans ce même délai de 28 jours [30].
Comprendre les Bases de l'Impôt sur les Sociétés (IS)
Parlons maintenant du nouveau venu : l'Impôt sur les Sociétés (IS). Cet impôt fédéral est entré en vigueur pour les exercices financiers commençant le 1er juin 2023 ou après, conformément au Décret-Loi Fédéral n° 47 de 2022 
[5]
[21][42]. Le taux standard est de 9 %, mais un système progressif avantageux est en place 
[3]
[38][42]. Tu paies 0 % d'IS sur le revenu imposable jusqu'à 375 000 AED, et 9 % sur tout revenu imposable excédant ce montant [38]
[22]. Pour les freelances, l'application de l'IS dépend si ton travail est considéré comme une « Activité Commerciale » et si tes revenus atteignent certains niveaux, ce que nous explorerons ensuite [7]
[41][21].
L'Impôt sur les Sociétés pour les Freelances : La Question du Million d'AED
Voici un point crucial pour les freelances et les travailleurs indépendants : tu n'es généralement soumis à l'Impôt sur les Sociétés que si ton chiffre d'affaires annuel provenant de tes activités commerciales atteint 1 million d'AED ou plus [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Ce seuil a été clarifié par la Décision du Cabinet n° 49 de 2023 [6][7][41]. Il est crucial de comprendre que cela est basé sur le chiffre d'affaires (revenu total) provenant spécifiquement des activités commerciales [6][7][41]. Certains types de revenus ne sont explicitement pas considérés comme des revenus d'entreprise pour les particuliers soumis à l'IS, tels que les salaires, les revenus de placements personnels (si tu n'as pas besoin de licence pour cela), et les revenus de placements immobiliers personnels (encore une fois, si aucune licence n'est requise) [6][7][11][38][17][21]. Donc, en résumé, si ton chiffre d'affaires provenant d'activités commerciales réelles reste inférieur à 1 million d'AED par an, tu n'auras probablement pas besoin de t'enregistrer ni de payer l'IS sur la base de cette règle [6][7][41][17][21].
Allègements de l'Impôt sur les Sociétés : Small Business Relief (SBR) & Zones Franches
Même si ton chiffre d'affaires te fait potentiellement entrer dans le champ de l'IS, des allègements sont disponibles. L'un des principaux est le Small Business Relief (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Les personnes résidentes, y compris les freelances, dont le revenu est de 3 millions d'AED ou moins au cours de la période fiscale concernée et des périodes précédentes, peuvent opter pour le SBR [14][5][20][22][27]. Si tu es éligible et que tu choisis le SBR, ton revenu imposable pour cette période est traité comme nul [14][27]. Cet allègement est actuellement disponible pour les périodes fiscales se terminant le 31 décembre 2026 ou avant [27]. N'oublie pas, le SBR n'est pas automatique ; tu dois activement opter pour celui-ci lors du dépôt de ta déclaration d'IS [27]. De plus, même si tu es éligible au SBR, tu dois toujours t'enregistrer à l'IS si ton chiffre d'affaires dépasse le seuil de 1 million d'AED [17].
Brièvement, si tu opères sous une licence de Zone Franche, tu pourrais être éligible à un taux d'IS de 0 % sur le « Revenu Qualifiant » en tant que Personne Qualifiée de Zone Franche (QFZP) [38]
[33]
[34]. Cependant, des conditions strictes s'appliquent concernant la substance, la nature de tes revenus et le respect des règles de minimis pour les revenus non qualifiants [33][34]. Il est préférable de demander conseil si tu penses que cela s'applique à toi [5][34].
Enregistrement et Conformité à l'Impôt sur les Sociétés
Qui doit s'enregistrer à l'IS ? Toute personne imposable, ce qui inclut les personnes physiques (freelances) dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 million d'AED, doit s'enregistrer 
[2]
[31][7][41][17][21]. Cet enregistrement est obligatoire même si tu es éligible au Small Business Relief [17]. Les délais varient ; pour les particuliers commençant des activités commerciales soumises à l'IS, c'est généralement le 31 mars de l'année suivante 
[12][20]. Pour les freelances titulaires d'une licence existante (avant le 1er mars 2024), les délais dépendent du mois de délivrance de la licence, tandis que les nouvelles entreprises (à partir du 1er mars 2024) ont trois mois pour s'enregistrer [12]. L'enregistrement se fait en ligne via le portail EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. Contrairement au cycle trimestriel de la TVA, l'IS ne nécessite le dépôt que d'une seule déclaration par an par période fiscale (ton exercice financier) [2]. La date limite pour le dépôt de la déclaration et le paiement de l'impôt est de 9 mois après la fin de ta période fiscale, également gérée via EmaraTax [2].
Tenue de Registres Essentielle pour la Conformité Fiscale
Honnêtement, une bonne tenue de registres n'est pas négociable pour rester en conformité. Pour la TVA, tu dois conserver les factures fiscales (émises et reçues), les notes de crédit/débit, les documents d'import/export, et les résumés de ton compte TVA pendant au moins 5 ans (ou 15 ans pour les registres immobiliers) 
[9]
[16][19][30]. Ces factures doivent contenir des détails spécifiques comme les numéros d'enregistrement fiscal (TRN), les dates, les descriptions et les montants de TVA [16][19]. Pour l'Impôt sur les Sociétés, l'exigence s'étend à au moins 7 ans après la fin de la période fiscale [2]
[25]. Tu auras besoin d'états financiers (généralement conformes aux normes IFRS, bien que la comptabilité de caisse puisse s'appliquer), de documents justifiant les revenus et les dépenses, de registres relatifs à toute option comme le SBR, et potentiellement de documentation sur les prix de transfert si applicable [2][25]. Des registres précis et complets sont ta meilleure défense [4][16][25][32]
[35][42].
Éviter les Pénalités : Meilleures Pratiques de Conformité & Sensibilisation aux Contrôles
Récapitulons l'essentiel pour éviter les ennuis : enregistre-toi à temps, déclare avec précision, paie rapidement, tiens des registres méticuleux et comprends les règles [4]
[37][16]
[28][30]. Les pénalités en cas de manquement peuvent être lourdes. Par exemple, un enregistrement tardif à la TVA ou à l'IS peut te coûter 10 000 AED [28][30][12]. Le dépôt tardif d'une déclaration de TVA commence à 1 000 AED, doublant en cas de récidive [28][30], tandis que les déclarations d'IS tardives entraînent des pénalités mensuelles à partir de 500 AED [42]. Les pénalités pour paiement tardif de la TVA sont basées sur un pourcentage et peuvent augmenter rapidement, plafonnées à 300 % 
[26][28], tandis que le paiement tardif de l'IS attire un intérêt annuel de 14 % calculé mensuellement [42]. Même le fait de ne pas tenir des registres appropriés peut entraîner une pénalité initiale de 10 000 AED, passant à 20 000 AED en cas de récidive [26][28][30]. Les déclarations incorrectes attirent également des pénalités [37][16][28][30][42].
La FTA peut effectuer des contrôles fiscaux, souvent déclenchés par des facteurs de risque, des incohérences dans les déclarations, des actions tardives, des demandes de remboursement importantes ou des plaintes spécifiques [37]
[15]
[18]
[23]. La meilleure façon d'atténuer les risques est une tenue de registres diligente, la ponctualité, l'exactitude, la recherche de conseils professionnels en cas de doute, et une coopération totale si la FTA te sélectionne pour un contrôle (ils donnent généralement un préavis) [5][15][18][26][29][35][37].
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