Dunia keuangan UEA tentu membuat para freelancer waspada, ya kan? Dengan Pajak Pertambahan Nilai (PPN atau VAT) yang hadir pada tahun 2018 dan Pajak Badan (Corporate Tax atau CT) yang memulai debutnya pada tahun 2023, tetap patuh menjadi semakin penting dari sebelumnya . Jika kamu bekerja mandiri atau sebagai freelancer di Emirat, mendapatkan panduan yang jelas tentang PPN/VAT dan Pajak Badan (CT) yang baru sangatlah penting . Panduan ini menguraikan tarif saat ini, ambang batas utama seperti aturan penting CT AED 1 juta untuk perorangan, potensi keringanan seperti Keringanan Usaha Kecil (Small Business Relief atau SBR), ditambah langkah-langkah pendaftaran, kewajiban kepatuhan yang harus dilakukan, dan denda yang merepotkan itu, semuanya berdasarkan peraturan resmi . Memahami Pajak Pertambahan Nilai (PPN atau VAT) untuk Freelancer UEA
Jadi, apa sebenarnya PPN (VAT) itu? Pada dasarnya, ini adalah pajak konsumsi yang ditambahkan pada sebagian besar barang dan jasa yang kamu beli atau jual di UEA, diperkenalkan pada 1 Januari 2018 . Tarif standar yang biasanya kamu temui adalah 5% . Sebagai freelancer yang menyediakan jasa atau barang kena pajak, hukum memperlakukanmu sama seperti bisnis lainnya, artinya kamu mungkin perlu mengenakan PPN 5% ini jika memenuhi kriteria tertentu . Namun, perlu diingat bahwa beberapa jasa mungkin dikenakan tarif nol (seperti ekspor atau layanan kesehatan tertentu) atau dibebaskan (seperti beberapa jasa keuangan atau penyewaan properti residensial), yang memiliki aturan berbeda . Pendaftaran PPN (VAT): Ambang Batas dan Proses
Mengetahui kapan harus mendaftar PPN (VAT) adalah kunci. Pendaftaran menjadi wajib jika nilai pasokan dan impor kena pajakmu telah melebihi AED 375.000 selama 12 bulan terakhir, atau jika kamu perkirakan akan melewati batas tersebut dalam 30 hari ke depan . Setelah mencapai ambang batas wajib tersebut, kamu punya waktu 30 hari untuk mendaftar ke Otoritas Pajak Federal (Federal Tax Authority atau FTA) . Ada juga opsi pendaftaran sukarela jika pasokan dan impor kena pajakmu lebih dari AED 187.500 (lagi-lagi, melihat 12 bulan ke belakang atau 30 hari ke depan) . Mengapa mendaftar secara sukarela? Ini memungkinkanmu untuk mengklaim kembali PPN yang kamu bayarkan atas biaya bisnismu . Seluruh proses pendaftaran dilakukan secara online melalui portal EmaraTax milik FTA . Kamu perlu membuat akun dan memberikan detail seperti aktivitas bisnismu, salinan KTP/paspor, detail bank, dan mungkin izin usaha, meskipun pendaftaran mungkin tetap diperlukan meskipun tanpa izin jika aktivitas kena pajakmu memenuhi ambang batas . Kepatuhan PPN (VAT): Pengajuan SPT dan Pembayaran Pajak
Setelah terdaftar, kepatuhan PPN (VAT) melibatkan pengajuan SPT secara berkala. Biasanya, kamu perlu mengajukan SPT PPN setiap kuartal . Batas waktu untuk menyerahkan SPT ini secara elektronik melalui EmaraTax, dan membayar PPN yang terutang, adalah dalam 28 hari setelah akhir periode pajakmu . SPT-mu perlu menyatakan PPN keluaran yang telah kamu pungut dari klien dan PPN masukan yang telah kamu bayarkan atas biaya bisnismu . Selisihnya menentukan apakah kamu berutang PPN kepada FTA atau berhak atas pengembalian dana (restitusi) . Kamu juga perlu melaporkan detail seperti pasokan yang dirinci berdasarkan Emirat, ditambah pasokan dengan tarif nol atau yang dibebaskan yang telah kamu lakukan . Pembayaran juga jatuh tempo dalam jangka waktu 28 hari yang sama . Memahami Dasar-Dasar Pajak Badan (Corporate Tax atau CT)
Sekarang mari kita bahas pemain baru: Pajak Badan (Corporate Tax atau CT). Pajak federal ini mulai berlaku untuk tahun keuangan yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023, mengikuti Keputusan Undang-Undang Federal No. 47 tahun 2022 . Tarif standarnya adalah 9%, tetapi ada sistem berjenjang yang membantu . Kamu membayar CT 0% atas penghasilan kena pajak hingga AED 375.000, dan 9% atas penghasilan kena pajak yang melebihi jumlah tersebut . Bagi freelancer, apakah CT berlaku tergantung pada apakah pekerjaanmu terhitung sebagai "Aktivitas Bisnis" dan apakah penghasilanmu mencapai tingkat tertentu, yang akan kita bahas selanjutnya . Pajak Badan (CT) untuk Freelancer: Pertanyaan Seputar AED 1 Juta
Berikut poin penting bagi freelancer perorangan dan profesional wiraswasta: kamu umumnya hanya dikenakan Pajak Badan jika omzet tahunanmu dari aktivitas bisnismu mencapai AED 1 juta atau lebih . Ambang batas ini diperjelas oleh Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023 . Penting untuk dipahami bahwa ini didasarkan pada omzet (total pendapatan) khusus dari aktivitas bisnis . Jenis penghasilan tertentu secara eksplisit tidak dianggap sebagai penghasilan bisnis bagi perorangan yang dikenai CT, seperti gaji dari pekerjaan, penghasilan investasi pribadi (jika kamu tidak memerlukan izin untuk itu), dan penghasilan dari investasi real estat pribadi (sekali lagi, jika tidak memerlukan izin) . Jadi, intinya, jika omzetmu dari aktivitas bisnis aktual tetap di bawah AED 1 juta per tahun, kamu kemungkinan besar tidak perlu mendaftar atau membayar CT berdasarkan aturan ini . Keringanan Pajak Badan (CT): Keringanan Usaha Kecil (SBR) & Zona Bebas (Free Zone)
Meskipun omzetmu berpotensi membuatmu masuk dalam jaring CT, ada keringanan yang tersedia. Salah satu yang utama adalah Keringanan Usaha Kecil (Small Business Relief atau SBR) . Orang yang berstatus residen, termasuk freelancer, yang pendapatannya AED 3 juta atau kurang dalam periode pajak yang relevan dan periode-periode sebelumnya, dapat memilih SBR . Jika kamu memenuhi syarat dan memilih SBR, penghasilan kena pajakmu untuk periode tersebut dianggap nol . Keringanan ini saat ini tersedia untuk periode pajak yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026 . Ingat, SBR tidak otomatis; kamu harus secara aktif memilihnya saat mengajukan SPT CT-mu . Selain itu, meskipun kamu memenuhi syarat untuk SBR, kamu tetap perlu mendaftar CT jika omzet bisnismu melebihi ambang batas AED 1 juta . Singkatnya, jika kamu beroperasi di bawah lisensi Zona Bebas (Free Zone), kamu mungkin memenuhi syarat untuk tarif CT 0% atas "Penghasilan yang Memenuhi Syarat" (Qualifying Income) sebagai Orang Zona Bebas yang Memenuhi Syarat (Qualifying Free Zone Person atau QFZP) . Namun, berlaku persyaratan ketat terkait substansi, sifat penghasilanmu, dan pemenuhan aturan de minimis untuk pendapatan yang tidak memenuhi syarat . Sebaiknya cari nasihat jika kamu merasa ini berlaku untukmu . Pendaftaran dan Kepatuhan Pajak Badan (CT)
Siapa yang perlu mendaftar CT? Setiap orang kena pajak, termasuk orang pribadi (freelancer) yang omzet bisnis tahunannya melebihi AED 1 juta, wajib mendaftar . Pendaftaran ini wajib meskipun kamu memenuhi syarat untuk Keringanan Usaha Kecil (SBR) . Batas waktu bervariasi; untuk perorangan yang memulai aktivitas bisnis yang dikenai CT, umumnya adalah 31 Maret tahun berikutnya . Untuk freelancer berlisensi yang sudah ada (sebelum 1 Maret 2024), batas waktu tergantung pada bulan penerbitan lisensi, sementara bisnis baru (mulai 1 Maret 2024) memiliki waktu tiga bulan untuk mendaftar . Pendaftaran dilakukan secara online melalui portal EmaraTax . Berbeda dengan siklus kuartalan PPN (VAT), CT hanya memerlukan pengajuan satu SPT setiap tahun per periode pajak (tahun keuanganmu) . Batas waktu pengajuan SPT dan pembayaran pajak adalah dalam 9 bulan setelah akhir periode pajakmu, juga dikelola melalui EmaraTax . Pencatatan Esensial untuk Kepatuhan Pajak
Jujur saja, pencatatan yang baik tidak bisa ditawar untuk tetap patuh. Untuk PPN (VAT), kamu harus menyimpan faktur pajak (baik yang diterbitkan maupun diterima), nota kredit/debit, dokumen impor/ekspor, dan ringkasan akun PPN-mu setidaknya selama 5 tahun (atau 15 tahun untuk catatan real estat) . Faktur-faktur ini memerlukan detail spesifik seperti Nomor Registrasi Pajak (Tax Registration Numbers atau TRN), tanggal, deskripsi, dan jumlah PPN . Untuk Pajak Badan (CT), persyaratannya diperpanjang hingga setidaknya 7 tahun setelah periode pajak berakhir . Kamu akan memerlukan laporan keuangan (biasanya mengikuti IFRS, meskipun basis kas mungkin berlaku), dokumen pendukung pendapatan dan pengeluaran, catatan terkait pilihan apa pun seperti SBR, dan berpotensi dokumentasi transfer pricing jika berlaku . Catatan yang akurat dan lengkap adalah pertahanan terbaikmu . Menghindari Denda: Praktik Terbaik Kepatuhan & Kesadaran Audit
Mari kita rangkum hal-hal penting untuk menghindari masalah: daftar tepat waktu, ajukan SPT secara akurat, bayar segera, simpan catatan dengan cermat, dan pahami aturannya . Denda karena melakukan kesalahan bisa sangat besar. Misalnya, keterlambatan pendaftaran PPN (VAT) atau CT dapat dikenakan denda AED 10.000 . Pengajuan SPT PPN yang terlambat dimulai dari AED 1.000, berlipat ganda untuk pengulangan , sementara SPT CT yang terlambat dikenakan denda bulanan mulai dari AED 500 . Denda keterlambatan pembayaran PPN berbasis persentase dan dapat meningkat dengan cepat, dibatasi hingga 300% , sedangkan keterlambatan pembayaran CT dikenakan bunga tahunan 14% yang dihitung setiap bulan . Bahkan kegagalan menyimpan catatan yang benar dapat mengakibatkan denda awal AED 10.000, meningkat menjadi AED 20.000 untuk pengulangan . SPT yang salah juga dikenakan denda . FTA mungkin melakukan audit pajak, sering kali dipicu oleh faktor risiko, inkonsistensi dalam SPT, tindakan yang terlambat, klaim pengembalian dana (restitusi) yang besar, atau keluhan spesifik . Cara terbaik untuk mengurangi risiko adalah melalui pencatatan yang rajin, ketepatan waktu, akurasi, mencari nasihat profesional jika tidak yakin, dan bekerja sama sepenuhnya jika FTA memilihmu untuk diaudit (mereka biasanya memberikan pemberitahuan terlebih dahulu) .