Dominare VAT e Imposta Società EAU: La Tua Mappa Fiscale per Freelance
8 maggio 2025
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La scena finanziaria degli EAU ha certamente tenuto i freelance sulle spine, non è vero? Con l'introduzione dell'Imposta sul Valore Aggiunto (VAT) nel 2018 e dell'Imposta sulle Società (CT) che ha fatto il suo debutto nel 2023, rimanere conformi è più cruciale che mai 
[13]
[42]. Se lavori come autonomo o freelance negli Emirati, ottenere una guida chiara sulla VAT e sulla nuova Imposta sulle Società è essenziale [13][42]. Questa guida analizza le aliquote attuali, le soglie chiave come l'importante regola di 1 milione di AED per la CT per i privati, i potenziali sgravi come lo Small Business Relief (SBR), oltre ai passaggi per la registrazione, gli adempimenti obbligatori e quelle fastidiose sanzioni, tutto basato sulle normative ufficiali 
[6]
[7]
[14]
[27].
Capire l'Imposta sul Valore Aggiunto (VAT) per i Freelance negli EAU
Quindi, cos'è esattamente la VAT? È essenzialmente un'imposta sui consumi aggiunta alla maggior parte dei beni e servizi che acquisti o vendi negli EAU, introdotta il 1° gennaio 2018 [13]
[40]. L'aliquota standard che incontrerai di solito è del 5% 
[4][13]. Come freelance che fornisce servizi o beni tassabili, la legge ti tratta come qualsiasi altra attività, il che significa che potresti dover addebitare questa VAT del 5% se soddisfi determinati criteri [4][13]. Tieni presente, tuttavia, che alcuni servizi potrebbero essere a tasso zero (come le esportazioni o alcune prestazioni sanitarie) o esenti (come alcuni servizi finanziari o locazioni di immobili residenziali), che hanno regole diverse [40].
Registrazione VAT: Soglie e Processo
Sapere quando registrarsi per la VAT è fondamentale. La registrazione diventa obbligatoria se il valore delle tue forniture tassabili e delle importazioni ha superato i 375.000 AED negli ultimi 12 mesi, o se prevedi che supererà tale soglia nei prossimi 30 giorni 
[1][4]
[10][13][40]. Una volta raggiunta tale soglia obbligatoria, hai 30 giorni per registrarti presso la Federal Tax Authority (FTA) [10]
[30]. Esiste anche un'opzione per la registrazione volontaria se le tue forniture tassabili e le importazioni superano i 187.500 AED (sempre guardando indietro di 12 mesi o avanti di 30 giorni) [1][4]
[8][10][13][40]. Perché registrarsi volontariamente? Ti permette di recuperare la VAT che paghi sulle tue spese aziendali [4][13]. L'intero processo di registrazione avviene online tramite il portale EmaraTax della FTA [1][4][40]. Dovrai creare un account e fornire dettagli come le tue attività commerciali, copie di documenti d'identità/passaporto, coordinate bancarie e potenzialmente una licenza commerciale, sebbene la registrazione potrebbe essere necessaria anche senza licenza se le tue attività tassabili soddisfano la soglia [1].
Conformità VAT: Presentazione delle Dichiarazioni e Pagamento dell'Imposta
Una volta registrato, la conformità VAT comporta la presentazione regolare di dichiarazioni. Tipicamente, dovrai presentare una dichiarazione VAT ogni trimestre [1][4]. La scadenza per la presentazione elettronica di questa dichiarazione tramite EmaraTax, e per il pagamento dell'eventuale VAT dovuta, è entro 28 giorni dalla fine del tuo periodo d'imposta [4][30]. La tua dichiarazione deve indicare la VAT a debito che hai riscosso dai clienti e la VAT a credito che hai pagato sulle tue spese aziendali [4]
[19]. La differenza determina se devi della VAT alla FTA o se hai diritto a un rimborso [30]. Dovrai anche comunicare dettagli come le forniture suddivise per Emirato, oltre a eventuali forniture a tasso zero o esenti che hai effettuato 
[36]. Anche il pagamento è dovuto entro la stessa finestra di 28 giorni [30].
Capire le Basi dell'Imposta sulle Società (CT)
Ora parliamo del nuovo arrivato: l'Imposta sulle Società (CT). Questa imposta federale è entrata in vigore per gli esercizi finanziari che iniziano il 1° giugno 2023 o successivamente, a seguito del Decreto Legge Federale n. 47 del 2022 
[5]
[21][42]. L'aliquota standard è del 9%, ma è in vigore un utile sistema a scaglioni 
[3]
[38][42]. Paghi lo 0% di CT sul reddito imponibile fino a 375.000 AED e il 9% su qualsiasi reddito imponibile che superi tale importo [38]
[22]. Per i freelance, l'applicabilità della CT dipende dal fatto che il loro lavoro sia considerato un'"Attività Commerciale" e se il loro reddito raggiunge determinati livelli, che esploreremo di seguito [7]
[41][21].
Imposta sulle Società per i Freelance: La Questione da 1 Milione di AED
Ecco un punto critico per i freelance individuali e i professionisti autonomi: generalmente diventi soggetto all'Imposta sulle Società solo se il tuo fatturato annuo derivante dalle tue attività commerciali raggiunge 1 milione di AED o più [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Questa soglia è stata chiarita dalla Decisione del Gabinetto n. 49 del 2023 [6][7][41]. È fondamentale capire che si basa sul fatturato (ricavi totali) specificamente derivante da attività commerciali [6][7][41]. Alcuni tipi di reddito sono esplicitamente non considerati reddito d'impresa per i privati soggetti a CT, come gli stipendi da lavoro dipendente, i redditi da investimenti personali (se non necessiti di una licenza per essi) e i redditi da investimenti immobiliari personali (sempre se non è richiesta una licenza) [6][7][11][38][17][21]. Quindi, in conclusione, se il tuo fatturato derivante da attività commerciali effettive rimane al di sotto di 1 milione di AED all'anno, probabilmente non dovrai registrarti o pagare la CT in base a questa regola [6][7][41][17][21].
Sgravi sull'Imposta sulle Società: Small Business Relief (SBR) & Zone Franche
Anche se il tuo fatturato ti porta potenzialmente nella rete della CT, sono disponibili degli sgravi. Uno dei principali è lo Small Business Relief (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Le persone residenti, inclusi i freelance, il cui fatturato è pari o inferiore a 3 milioni di AED nel periodo d'imposta pertinente e nei periodi precedenti, possono optare per l'SBR [14][5][20][22][27]. Se sei idoneo e scegli l'SBR, il tuo reddito imponibile per quel periodo è considerato pari a zero [14][27]. Questo sgravio è attualmente disponibile per i periodi d'imposta che terminano il 31 dicembre 2026 o prima [27]. Ricorda, l'SBR non è automatico; devi attivamente optare per esso al momento della presentazione della tua dichiarazione CT [27]. Inoltre, anche se sei idoneo per l'SBR, devi comunque registrarti per la CT se il tuo fatturato aziendale supera la soglia di 1 milione di AED [17].
Brevemente, se operi con una licenza di Free Zone, potresti qualificarti per un'aliquota CT dello 0% sul "Reddito Qualificante" come Persona Qualificante di Free Zone (QFZP) [38]
[33]
[34]. Tuttavia, si applicano condizioni rigorose riguardanti la sostanza, la natura del tuo reddito e il rispetto delle regole de minimis per i ricavi non qualificanti [33][34]. È meglio chiedere consiglio se pensi che questo possa applicarsi a te [5][34].
Registrazione e Conformità all'Imposta sulle Società
Chi deve registrarsi per la CT? Qualsiasi persona imponibile, che include le persone fisiche (freelance) il cui fatturato aziendale annuo supera 1 milione di AED, deve registrarsi 
[2]
[31][7][41][17][21]. Questa registrazione è obbligatoria anche se sei idoneo per lo Small Business Relief [17]. Le scadenze variano; per i privati che iniziano attività commerciali soggette a CT, è generalmente il 31 marzo dell'anno successivo 
[12][20]. Per i freelance con licenza esistente (prima del 1° marzo 2024), le scadenze dipendono dal mese di rilascio della licenza, mentre le nuove attività (dal 1° marzo 2024) hanno tre mesi per registrarsi [12]. La registrazione si effettua online tramite il portale EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. A differenza del ciclo trimestrale della VAT, la CT richiede la presentazione di una sola dichiarazione all'anno per periodo d'imposta (il tuo esercizio finanziario) [2]. Sia la scadenza per la presentazione della dichiarazione che quella per il pagamento dell'imposta è entro 9 mesi dalla fine del tuo periodo d'imposta, gestite anch'esse tramite EmaraTax [2].
Tenuta Essenziale dei Registri per la Conformità Fiscale
Onestamente, una buona tenuta dei registri non è negoziabile per rimanere conformi. Per la VAT, devi conservare le fatture fiscali (sia emesse che ricevute), le note di credito/debito, i documenti di importazione/esportazione e i riepiloghi del tuo conto VAT per almeno 5 anni (o 15 anni per i registri immobiliari) 
[9]
[16][19][30]. Queste fatture necessitano di dettagli specifici come i Numeri di Registrazione Fiscale (TRN), date, descrizioni e importi VAT [16][19]. Per l'Imposta sulle Società, il requisito si estende ad almeno 7 anni dopo la fine del periodo d'imposta [2]
[25]. Avrai bisogno di bilanci (solitamente conformi agli IFRS, sebbene possa applicarsi il principio di cassa), documenti a supporto di ricavi e spese, registri relativi a eventuali opzioni come l'SBR e potenzialmente documentazione sui prezzi di trasferimento, se applicabile [2][25]. Registri accurati e completi sono la tua migliore difesa [4][16][25][32]
[35][42].
Evitare Sanzioni: Migliori Pratiche di Conformità e Consapevolezza degli Audit
Ricapitoliamo gli elementi essenziali per evitare problemi: registrati in tempo, presenta dichiarazioni accurate, paga puntualmente, tieni registri meticolosi e comprendi le regole [4]
[37][16]
[28][30]. Le sanzioni per gli errori possono essere pesanti. Ad esempio, la registrazione tardiva alla VAT o alla CT può costarti 10.000 AED [28][30][12]. La presentazione tardiva di una dichiarazione VAT parte da 1.000 AED, raddoppiando in caso di recidiva [28][30], mentre le dichiarazioni CT tardive comportano sanzioni mensili a partire da 500 AED [42]. Le sanzioni per il pagamento tardivo della VAT sono basate su percentuali e possono aumentare rapidamente, con un tetto massimo del 300% 
[26][28], mentre il pagamento tardivo della CT comporta un interesse annuo del 14% calcolato mensilmente [42]. Anche la mancata tenuta di registri adeguati può comportare una sanzione iniziale di 10.000 AED, che sale a 20.000 AED in caso di recidiva [26][28][30]. Anche le dichiarazioni errate comportano sanzioni [37][16][28][30][42].
La FTA potrebbe condurre audit fiscali, spesso attivati da fattori di rischio, incongruenze nelle dichiarazioni, azioni tardive, richieste di rimborso ingenti o reclami specifici [37]
[15]
[18]
[23]. Il modo migliore per mitigare i rischi è attraverso una diligente tenuta dei registri, puntualità, accuratezza, richiesta di consulenza professionale in caso di dubbi e piena collaborazione se la FTA ti seleziona per un audit (solitamente danno un preavviso) [5][15][18][26][29][35][37].
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