UAEフリーランスの税金トラブル回避術：VATと法人税の全知識
2025年5月8日
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UAEの金融事情は、フリーランサーにとっては本当に目が離せない状況だよね？2018年に付加価値税（VAT）が導入され、2023年には法人税（CT）が始まったことで、法令遵守はこれまで以上に重要になっているんだ 
[13]
[42]。エミレーツで自営業やフリーランスをしているなら、VATと新しい法人税に関する明確なガイダンスを得ることが不可欠だよ [13][42]。このガイドでは、現在の税率、個人向けの重要なAED 100万のCTルールのような主要な基準値、小規模事業者救済（SBR）などの潜在的な救済措置、さらに登録手順、遵守すべき事項、そして厄介な罰則について、すべて公式の規制に基づいて解説するね 
[6]
[7]
[14]
[27]。
UAEフリーランサーのための付加価値税（VAT）の理解
じゃあ、VATって具体的に何だろう？これは基本的に、UAEで売買されるほとんどの商品やサービスに課される消費税で、2018年1月1日に導入されたんだ [13]
[40]。通常目にする標準税率は5%だよ 
[4][13]。課税対象のサービスや商品を提供するフリーランサーとして、法律は君を他の事業者と同じように扱う。つまり、特定の基準を満たせば、この5%のVATを請求する必要があるかもしれないってことだね [4][13]。ただし、一部のサービスはゼロ税率（輸出や特定の医療など）または免税（一部の金融サービスや居住用不動産の賃貸など）になる可能性があって、これらには異なるルールがあることを覚えておこう [40]。
VAT登録：基準値とプロセス
いつVAT登録すべきかを知ることが重要だよ。過去12ヶ月間の課税対象供給と輸入の価値がAED 375,000を超えた場合、または今後30日以内にそのラインを超えると予想される場合、登録が義務付けられるんだ 
[1][4]
[10][13][40]。その義務的基準値に達したら、30日以内に連邦税務庁（FTA）に登録する必要があるよ [10]
[30]。また、課税対象供給と輸入がAED 187,500を超えている場合（これも過去12ヶ月または今後30日を見る）は、任意登録のオプションもあるんだ [1][4]
[8][10][13][40]。なぜ任意登録するかって？そうすることで、事業経費で支払ったVATを還付請求できるようになるからだよ [4][13]。登録プロセス全体は、FTAのEmaraTaxポータルを通じてオンラインで行われるんだ [1][4][40]。アカウントを設定し、事業活動、ID/パスポートのコピー、銀行口座の詳細、そして場合によっては事業者ライセンスなどの詳細を提供する必要がある。ただし、課税活動が基準値を満たせば、ライセンスがなくても登録が必要になる場合があるよ [1]。
VATコンプライアンス：申告書の提出と納税
登録が完了したら、VATコンプライアンスには定期的な申告が含まれるよ。通常、四半期ごとにVAT申告書を提出する必要があるんだ [1][4]。この申告書をEmaraTax経由で電子的に提出し、未払いのVATを支払う期限は、課税期間終了後28日以内だよ [4][30]。申告書では、クライアントから徴収したアウトプットVATと、事業経費で支払ったインプットVATを申告する必要があるんだ [4]
[19]。その差額によって、FTAにVATを納付する必要があるか、還付を受けられるかが決まるよ [30]。また、首長国別の供給品の内訳や、行ったゼロ税率または免税の供給品などの詳細も報告する必要があるんだ 
[36]。支払いも同じ28日間の期間内に行う必要があるよ [30]。
法人税（CT）の基本を理解する
フリーランサーのための法人税：AED 100万の問題
個人のフリーランサーや自営業者にとって重要なポイントがある。一般的に、事業活動からの年間売上高がAED 100万以上に達した場合にのみ、法人税の対象となるんだ [6][7]
[41]
[11]
[17]
[21]
[22]
[24]
[32]。この基準値は、2023年閣僚決定第49号によって明確化されたよ [6][7][41]。これが事業活動からの売上高（総収入）に基づいていることを理解することが重要なんだ [6][7][41]。雇用からの賃金、個人投資所得（ライセンスが不要な場合）、個人不動産投資からの所得（これもライセンスが不要な場合）など、特定の種類の所得は、CTの対象となる個人にとって事業所得とはみなされないことが明記されているよ [6][7][11]
[38][17][21]。だから、結論として、実際の事業活動からの年間売上高がAED 100万未満であれば、このルールに基づいてCTの登録や支払いは必要ない可能性が高いんだ [6][7][41][17][21]。
法人税の救済措置：小規模事業者救済（SBR）とフリーゾーン
たとえ売上高がCTの対象になる可能性があっても、利用できる救済措置があるよ。その主なものの一つが小規模事業者救済（SBR）だ [14]
[5]
[20][22][27]。関連する課税期間およびそれ以前の期間の収益がAED 300万以下の居住者（フリーランサーを含む）は、SBRを選択することができるんだ [14][5][20][22][27]。SBRの資格があり、選択した場合、その期間の課税所得はゼロとして扱われるよ [14][27]。この救済措置は現在、2026年12月31日以前に終了する課税期間で利用可能だよ [27]。SBRは自動的に適用されるわけではないことを覚えておこう。CT申告書を提出する際に積極的に選択する必要があるんだ [27]。また、SBRの資格があっても、事業売上高がAED 100万の基準値を超える場合は、依然としてCTの登録が必要だよ [17]。
法人税の登録とコンプライアンス
CTの登録が必要なのは誰だろう？年間事業売上高がAED 100万を超える自然人（フリーランサー）を含むすべての課税対象者は登録しなければならないんだ 
[2]
[31][7][41][17][21]。この登録は、小規模事業者救済の対象であっても義務付けられているよ [17]。期限は様々で、CTの対象となる事業活動を開始する個人の場合、通常は翌年の3月31日だよ 
[12][20]。既存のライセンスを持つフリーランサー（2024年3月1日以前）の場合、期限はライセンス発行月によって異なり、新規事業者（2024年3月1日以降）は登録までに3ヶ月の猶予があるんだ [12]。登録はEmaraTaxポータル経由でオンラインで行われるよ [2][5]
[39]
[29][31][32]。VATの四半期ごとのサイクルとは異なり、CTでは課税期間（会計年度）ごとに年1回の申告書提出のみが必要なんだ [2]。申告書の提出と納税の期限はどちらも課税期間終了後9ヶ月以内で、これもEmaraTaxを通じて管理されるよ [2]。
税務コンプライアンスのための必須の記録管理
正直なところ、コンプライアンスを維持するためには、適切な記録管理は譲れない条件だよ。VATの場合、税務インボイス（発行・受領の両方）、クレジット/デビットノート、輸出入書類、VAT口座の概要を最低5年間（不動産記録の場合は15年間）保管する必要があるんだ 
[9]
[16][19][30]。これらのインボイスには、税登録番号（TRN）、日付、内容、VAT額などの特定の詳細が必要だよ [16][19]。法人税の場合、この要件は課税期間終了後少なくとも7年間に延長されるんだ [2]
[25]。財務諸表（通常はIFRSに準拠するが、現金主義が適用される場合もある）、収支を裏付ける書類、SBRのような選択に関する記録、そして該当する場合は移転価格文書が必要になるよ [2][25]。正確で完全な記録が、君の最善の防御策なんだ [4][16][25][32]
[35][42]。
罰則の回避：コンプライアンスのベストプラクティスと監査への意識
トラブルを避けるための要点を再確認しよう。期限内に登録し、正確に申告し、迅速に支払い、綿密な記録を保管し、ルールを理解することだね [4]
[37][16]
[28][30]。ミスを犯した場合の罰則は重いことがあるよ。例えば、VATまたはCTの登録遅延にはAED 10,000の費用がかかることがあるんだ [28][30][12]。VAT申告書の提出遅延はAED 1,000から始まり、繰り返すと倍になる [28][30]。一方、CT申告書の遅延には月額AED 500からの罰金が科されるよ [42]。VATの支払い遅延に対する罰金は割合ベースで急速にエスカレートし、上限は300%だ 
[26][28]。一方、CTの支払い遅延には年利14%（月割り計算）の利息が付くよ [42]。適切な記録を保管しなかっただけでも、最初はAED 10,000、繰り返すとAED 20,000の罰金が科される可能性があるんだ [26][28][30]。不正確な申告書も罰金の対象となるよ [37][16][28][30][42]。
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