UAE의 금융 환경은 프리랜서들을 정말 긴장하게 만들었지, 안 그래? 2018년에 부가가치세(VAT)가 도입되고 2023년에 법인세(CT)가 처음 시행되면서, 규정을 준수하는 것이 그 어느 때보다 중요해졌어 . 만약 네가 에미레이트에서 자영업을 하거나 프리랜서로 일하고 있다면, VAT와 새로운 법인세에 대한 명확한 안내를 받는 것이 필수적이야 . 이 가이드에서는 현재 세율, 개인에 대한 중요한 AED 1백만 CT 규정과 같은 주요 기준치, 중소기업 세금 감면(SBR)과 같은 잠재적 감면 혜택, 그리고 등록 절차, 규정 준수 필수 사항, 골치 아픈 벌금까지 공식 규정에 근거하여 자세히 설명해 줄게 . UAE 프리랜서를 위한 부가가치세(VAT) 이해하기
그럼, VAT가 정확히 뭘까? 이건 기본적으로 네가 UAE에서 구매하거나 판매하는 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 소비세야. 2018년 1월 1일에 도입됐지 . 네가 보통 접하게 될 표준 세율은 5%야 . 과세 대상 서비스를 제공하거나 상품을 판매하는 프리랜서로서, 법은 너를 다른 사업체와 똑같이 취급해. 즉, 특정 기준을 충족하면 이 5% VAT를 부과해야 할 수도 있다는 뜻이야 . 하지만 명심해야 할 점은, 일부 서비스는 영세율(수출이나 특정 의료 서비스 등)이 적용되거나 면세(일부 금융 서비스나 주거용 부동산 임대 등)될 수 있는데, 이런 경우에는 다른 규칙이 적용돼 . VAT 등록: 기준치 및 절차
VAT 등록 시기를 아는 것이 중요해. 지난 12개월 동안 너의 과세 대상 공급 및 수입 가액이 AED 375,000을 초과했거나, 앞으로 30일 이내에 그 기준을 넘을 것으로 예상되면 등록이 의무화돼 . 이 의무 기준에 도달하면, 30일 이내에 연방세무청(FTA)에 등록해야 해 . 너의 과세 대상 공급 및 수입이 AED 187,500을 초과하는 경우(마찬가지로 지난 12개월 또는 향후 30일 기준) 자발적으로 등록할 수도 있어 . 왜 자발적으로 등록하냐고? 사업 경비로 지불한 VAT를 환급받을 수 있기 때문이야 . 전체 등록 절차는 FTA의 EmaraTax 포털을 통해 온라인으로 진행돼 . 계정을 만들고 사업 활동, 신분증/여권 사본, 은행 정보, 그리고 경우에 따라 사업자 등록증 같은 세부 정보를 제공해야 해. 하지만 과세 활동이 기준을 충족하면 사업자 등록증 없이도 등록이 필요할 수 있어 . VAT 규정 준수: 신고서 제출 및 세금 납부
일단 등록하면, VAT 규정 준수를 위해 정기적인 신고가 필요해. 보통 분기마다 VAT 신고서를 제출해야 해 . EmaraTax를 통해 이 신고서를 전자적으로 제출하고 납부해야 할 VAT를 지불하는 마감일은 과세 기간 종료 후 28일 이내야 . 신고서에는 고객으로부터 징수한 매출세액(output VAT)과 사업 경비로 지불한 매입세액(input VAT)을 신고해야 해 . 그 차액에 따라 FTA에 VAT를 납부해야 하는지 아니면 환급받을 수 있는지가 결정돼 . 또한 에미레이트별 공급 내역, 그리고 네가 제공한 영세율 또는 면세 공급 내역과 같은 세부 정보도 보고해야 해 . 납부 역시 동일한 28일 이내에 이루어져야 해 . 법인세(CT) 기본 사항 이해하기
이제 새로 등장한 법인세(CT)에 대해 이야기해 보자. 이 연방세는 2022년 연방 법령 제47호에 따라 2023년 6월 1일 또는 그 이후에 시작되는 회계연도부터 시행됐어 . 표준 세율은 9%지만, 도움이 되는 단계별 시스템이 마련되어 있어 . 과세 소득 AED 375,000까지는 0%의 CT를, 그 금액을 초과하는 과세 소득에 대해서는 9%를 납부하게 돼 . 프리랜서의 경우, CT 적용 여부는 너의 업무가 "사업 활동"으로 간주되는지, 그리고 소득이 특정 수준에 도달하는지에 따라 달라지는데, 이건 다음에 자세히 알아볼 거야 . 프리랜서를 위한 법인세: AED 1백만 문제
개인 프리랜서와 자영업자에게 중요한 점이 있어: 일반적으로 사업 활동으로 인한 연간 매출액이 AED 1백만을 넘어야 법인세 대상이 돼 . 이 기준은 2023년 내각 결정 제49호에 의해 명확해졌어 . 이것이 사업 활동에서 발생한 매출액(총수입)을 기준으로 한다는 점을 이해하는 것이 매우 중요해 . 고용으로 인한 임금, 개인 투자 소득(라이선스가 필요 없는 경우), 개인 부동산 투자 소득(마찬가지로 라이선스가 필요 없는 경우) 등 특정 소득 유형은 CT 대상 개인의 사업 소득으로 명시적으로 간주되지 않아 . 그래서 결론은, 실제 사업 활동으로 인한 연간 매출액이 AED 1백만 미만이라면 이 규정에 따라 CT를 등록하거나 납부할 필요가 없을 가능성이 높아 . 법인세 감면: 중소기업 세금 감면(SBR) & 프리존
매출액 때문에 CT 대상이 될 가능성이 있더라도 이용 가능한 세금 감면 혜택이 있어. 그중 하나가 중소기업 세금 감면(SBR)이야 . 해당 과세 기간 및 이전 기간의 수익이 AED 3백만 이하인 프리랜서를 포함한 거주자는 SBR을 선택할 수 있어 . 자격이 되고 SBR을 선택하면 해당 기간의 과세 소득은 0으로 처리돼 . 이 감면 혜택은 현재 2026년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 과세 기간에 대해 이용 가능해 . SBR은 자동으로 적용되지 않는다는 점을 기억해. CT 신고서를 제출할 때 적극적으로 선택해야 해 . 또한 SBR 자격이 되더라도 사업 매출액이 AED 1백만 기준을 초과하면 여전히 CT에 등록해야 해 . 간단히 말해, 만약 네가 프리존 라이선스로 운영하는 경우, 적격 프리존 사업자(QFZP)로서 "적격 소득"에 대해 0% CT 세율을 적용받을 수 있어 . 하지만 실질, 소득의 성격, 비적격 수익에 대한 최소 기준(de minimis rules) 충족 등 엄격한 조건이 적용돼 . 해당된다고 생각되면 전문가의 조언을 구하는 것이 가장 좋아 . 법인세 등록 및 규정 준수
누가 CT에 등록해야 할까? 연간 사업 매출액이 AED 1백만을 초과하는 자연인(프리랜서)을 포함한 모든 과세 대상자는 등록해야 해 . 중소기업 세금 감면(SBR) 대상이라도 이 등록은 의무야 . 마감일은 다양해. CT 대상 사업 활동을 시작하는 개인의 경우 일반적으로 다음 해 3월 31일이야 . 기존 라이선스 프리랜서(2024년 3월 1일 이전)의 경우 마감일은 라이선스 발급 월에 따라 다르며, 신규 사업체(2024년 3월 1일부터)는 3개월 이내에 등록해야 해 . 등록은 EmaraTax 포털을 통해 온라인으로 이루어져 . VAT의 분기별 주기와 달리, CT는 과세 기간(회계연도)당 연 1회만 신고서를 제출하면 돼 . 신고서 제출 및 세금 납부 마감일은 모두 과세 기간 종료 후 9개월 이내이며, 이 또한 EmaraTax를 통해 관리돼 . 세금 규정 준수를 위한 필수 기록 관리
솔직히 말해서, 규정 준수를 위해서는 철저한 기록 관리가 타협 불가능한 부분이야. VAT의 경우, 세금계산서(발행 및 수취 모두), 대변/차변 전표, 수출입 서류, VAT 계정 요약 등을 최소 5년(부동산 기록의 경우 15년) 동안 보관해야 해 . 이 세금계산서에는 세금 등록 번호(TRN), 날짜, 설명, VAT 금액과 같은 특정 세부 정보가 포함되어야 해 . 법인세의 경우, 과세 기간 종료 후 최소 7년 동안 기록을 보관해야 하는 요건이 있어 . 재무제표(일반적으로 IFRS를 따르지만 현금 기준이 적용될 수도 있음), 소득 및 비용 증빙 서류, SBR과 같은 선택 사항 관련 기록, 그리고 해당되는 경우 이전 가격 문서 등이 필요할 거야 . 정확하고 완전한 기록이 너의 최선의 방어책이야 . 벌금 피하기: 규정 준수 모범 사례 & 감사 인식
문제를 피하기 위한 핵심 사항들을 다시 한번 정리해 보자: 제때 등록하고, 정확하게 신고하고, 신속하게 납부하고, 꼼꼼하게 기록을 보관하고, 규정을 이해해야 해 . 실수를 하면 벌금이 상당할 수 있어. 예를 들어, VAT 또는 CT 등록 지연 시 AED 10,000의 비용이 발생할 수 있어 . VAT 신고 지연은 AED 1,000부터 시작해서 반복 시 두 배가 되고, CT 신고 지연은 월 AED 500부터 시작하는 벌금이 부과돼 . VAT 납부 지연 벌금은 비율 기반이며 빠르게 증가하여 최대 300%까지 부과될 수 있고, CT 납부 지연은 월별로 계산되는 연 14%의 이자가 붙어 . 적절한 기록을 보관하지 않는 것만으로도 처음에는 AED 10,000, 반복 시 AED 20,000의 벌금이 부과될 수 있어 . 부정확한 신고서 역시 벌금을 물게 돼 . FTA는 세무 감사를 실시할 수 있는데, 이는 종종 위험 요인, 신고서 불일치, 지연 조치, 거액 환급 청구 또는 특정 불만 사항에 의해 촉발돼 . 위험을 줄이는 가장 좋은 방법은 성실한 기록 관리, 시간 엄수, 정확성, 불확실할 때 전문가의 조언 구하기, 그리고 FTA가 너를 감사 대상으로 선정할 경우(보통 사전 통지를 줌) 전적으로 협조하는 것이야 .