Freelancer w ZEA? Rozlicz VAT i podatek dochodowy bez bólu głowy
8 maja 2025
Kopiuj link
Źródła
42
Pokaż źródła w tekście
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
Scena finansowa ZEA z pewnością nie pozwala freelancerom na nudę, prawda? Wraz z wprowadzeniem podatku od wartości dodanej (VAT) w 2018 roku i podatku dochodowego od osób prawnych (CT), który zadebiutował w 2023 roku, przestrzeganie przepisów jest ważniejsze niż kiedykolwiek 
[13]
[42]. Jeśli pracujesz na własny rachunek lub jako freelancer w Emiratach, uzyskanie jasnych wskazówek dotyczących VAT i nowego podatku dochodowego od osób prawnych jest niezbędne [13][42]. Ten przewodnik omawia aktualne stawki, kluczowe progi, takie jak ważna zasada 1 miliona AED dla podatku CT dla osób fizycznych, potencjalne ulgi, takie jak ulga dla małych przedsiębiorstw (Small Business Relief - SBR), a także kroki rejestracyjne, obowiązki związane z przestrzeganiem przepisów i te nieznośne kary, wszystko w oparciu o oficjalne regulacje 
[6]
[7]
[14]
[27].
Zrozumienie podatku od wartości dodanej (VAT) dla freelancerów w ZEA
Czym więc dokładnie jest VAT? Jest to zasadniczo podatek konsumpcyjny doliczany do większości towarów i usług, które kupujesz lub sprzedajesz w ZEA, wprowadzony 1 stycznia 2018 roku [13]
[40]. Standardowa stawka, z którą najczęściej się spotkasz, wynosi 5% 
[4][13]. Jako freelancer świadczący usługi lub dostarczający towary podlegające opodatkowaniu, prawo traktuje Cię tak samo jak każdą inną firmę, co oznacza, że możesz być zobowiązany do naliczania tego 5% VAT, jeśli spełniasz określone kryteria [4][13]. Pamiętaj jednak, że niektóre usługi mogą być objęte stawką zerową (np. eksport lub niektóre usługi zdrowotne) lub zwolnione z podatku (np. niektóre usługi finansowe lub wynajem nieruchomości mieszkalnych), co wiąże się z innymi zasadami [40].
Rejestracja VAT: Progi i proces
Kluczowe jest, aby wiedzieć, kiedy zarejestrować się do celów VAT. Rejestracja staje się obowiązkowa, jeśli wartość Twoich dostaw podlegających opodatkowaniu i importu przekroczyła 375 000 AED w ciągu ostatnich 12 miesięcy, lub jeśli spodziewasz się, że przekroczy ten próg w ciągu najbliższych 30 dni 
[1][4]
[10][13][40]. Gdy osiągniesz ten obowiązkowy próg, masz 30 dni na zarejestrowanie się w Federalnym Urzędzie Podatkowym (FTA) [10]
[30]. Istnieje również opcja dobrowolnej rejestracji, jeśli Twoje dostawy podlegające opodatkowaniu i import przekraczają 187 500 AED (ponownie, patrząc wstecz 12 miesięcy lub w przód 30 dni) [1][4]
[8][10][13][40]. Dlaczego warto zarejestrować się dobrowolnie? Pozwala to na odzyskanie VAT zapłaconego od wydatków biznesowych [4][13]. Cały proces rejestracji odbywa się online za pośrednictwem portalu EmaraTax należącego do FTA [1][4][40]. Będziesz musiał założyć konto i podać szczegóły, takie jak Twoja działalność gospodarcza, kopie dowodu osobistego/paszportu, dane bankowe oraz potencjalnie licencję handlową, chociaż rejestracja może być konieczna nawet bez licencji, jeśli Twoja działalność podlegająca opodatkowaniu spełnia próg [1].
Zgodność z VAT: Składanie deklaracji i płacenie podatku
Po zarejestrowaniu, zgodność z VAT obejmuje regularne składanie deklaracji. Zazwyczaj będziesz musiał składać deklarację VAT co kwartał [1][4]. Termin na złożenie tej deklaracji elektronicznie za pośrednictwem EmaraTax oraz zapłatę należnego VAT upływa w ciągu 28 dni po zakończeniu Twojego okresu podatkowego [4][30]. Twoja deklaracja musi wykazywać VAT należny, który pobrałeś od klientów, oraz VAT naliczony, który zapłaciłeś od wydatków biznesowych [4]
[19]. Różnica określa, czy jesteś winien VAT urzędowi FTA, czy też należy Ci się zwrot [30]. Będziesz również musiał zgłosić szczegóły, takie jak dostawy z podziałem na Emiraty, oraz wszelkie dokonane dostawy objęte stawką zerową lub zwolnione 
[36]. Płatność jest również należna w tym samym 28-dniowym okresie [30].
Podstawy podatku dochodowego od osób prawnych (CT)
Porozmawiajmy teraz o nowszym graczu na rynku: podatku dochodowym od osób prawnych (CT). Ten federalny podatek wszedł w życie dla lat obrotowych rozpoczynających się 1 czerwca 2023 roku lub później, zgodnie z Federalnym Dekretem z Mocą Ustawy nr 47 z 2022 roku 
[5]
[21][42]. Standardowa stawka wynosi 9%, ale obowiązuje pomocny system progresywny 
[3]
[38][42]. Płacisz 0% CT od dochodu podlegającego opodatkowaniu do kwoty 375 000 AED, oraz 9% od dochodu podlegającego opodatkowaniu przekraczającego tę kwotę [38]
[22]. Dla freelancerów, to czy CT ma zastosowanie, zależy od tego, czy Twoja praca kwalifikuje się jako „Działalność Gospodarcza” i czy Twój dochód osiąga określone poziomy, co omówimy dalej [7]
[41][21].
Podatek dochodowy od osób prawnych dla freelancerów: Kwestia 1 miliona AED
Oto kluczowy punkt dla indywidualnych freelancerów i osób samozatrudnionych: generalnie podlegasz podatkowi dochodowemu od osób prawnych tylko wtedy, gdy Twój roczny obrót z działalności gospodarczej osiągnie 1 milion AED lub więcej [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Próg ten został doprecyzowany Decyzją Gabinetu nr 49 z 2023 roku [6][7][41]. Kluczowe jest zrozumienie, że opiera się to na obrocie (całkowitym przychodzie) konkretnie z działalności gospodarczej [6][7][41]. Pewne rodzaje dochodów wyraźnie nie są uznawane za dochód z działalności gospodarczej dla osób fizycznych podlegających CT, takie jak wynagrodzenia z tytułu zatrudnienia, dochody z inwestycji osobistych (jeśli nie potrzebujesz do nich licencji) oraz dochody z osobistych inwestycji w nieruchomości (ponownie, jeśli licencja nie jest wymagana) [6][7][11][38][17][21]. Podsumowując, jeśli Twój obrót z faktycznej działalności gospodarczej utrzymuje się poniżej 1 miliona AED rocznie, prawdopodobnie nie będziesz musiał rejestrować się ani płacić CT na podstawie tej zasady [6][7][41][17][21].
Ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych: Ulga dla małych przedsiębiorstw (SBR) i Strefy Wolnego Handlu
Nawet jeśli Twój obrót potencjalnie wciąga Cię w sieć CT, dostępne są ulgi. Jedną z głównych jest ulga dla małych przedsiębiorstw (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Osoby będące rezydentami, w tym freelancerzy, których przychód wynosi 3 miliony AED lub mniej w danym okresie podatkowym i okresach poprzedzających, mogą zdecydować się na SBR [14][5][20][22][27]. Jeśli kwalifikujesz się i wybierzesz SBR, Twój dochód podlegający opodatkowaniu za ten okres jest traktowany jako zero [14][27]. Ulga ta jest obecnie dostępna dla okresów podatkowych kończących się 31 grudnia 2026 roku lub wcześniej [27]. Pamiętaj, SBR nie jest automatyczna; musisz aktywnie ją wybrać podczas składania deklaracji CT [27]. Ponadto, nawet jeśli kwalifikujesz się do SBR, nadal musisz zarejestrować się do CT, jeśli Twój obrót z działalności gospodarczej przekracza próg 1 miliona AED [17].
Krótko mówiąc, jeśli działasz na podstawie licencji Strefy Wolnego Handlu, możesz kwalifikować się do stawki 0% CT od „Dochodu Kwalifikowanego” jako Kwalifikowana Osoba ze Strefy Wolnego Handlu (QFZP) [38]
[33]
[34]. Obowiązują jednak rygorystyczne warunki dotyczące substancji (rzeczywistej obecności gospodarczej), charakteru Twojego dochodu oraz spełnienia zasad de minimis dla przychodów niekwalifikowanych [33][34]. Najlepiej zasięgnąć porady, jeśli uważasz, że to Cię dotyczy [5][34].
Rejestracja i zgodność z podatkiem dochodowym od osób prawnych
Kto musi zarejestrować się do CT? Każda osoba podlegająca opodatkowaniu, w tym osoby fizyczne (freelancerzy), których roczny obrót z działalności gospodarczej przekracza 1 milion AED, musi się zarejestrować 
[2]
[31][7][41][17][21]. Rejestracja ta jest obowiązkowa, nawet jeśli kwalifikujesz się do ulgi dla małych przedsiębiorstw [17]. Terminy są różne; dla osób fizycznych rozpoczynających działalność gospodarczą podlegającą CT, jest to zazwyczaj 31 marca następnego roku 
[12][20]. Dla istniejących licencjonowanych freelancerów (przed 1 marca 2024 r.), terminy zależą od miesiąca wydania licencji, podczas gdy nowe firmy (od 1 marca 2024 r.) mają trzy miesiące na rejestrację [12]. Rejestracja odbywa się online za pośrednictwem portalu EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. W przeciwieństwie do kwartalnego cyklu VAT, CT wymaga złożenia tylko jednej deklaracji rocznie za okres podatkowy (Twój rok obrotowy) [2]. Zarówno termin złożenia deklaracji, jak i płatności podatku upływa w ciągu 9 miesięcy po zakończeniu Twojego okresu podatkowego, również zarządzane przez EmaraTax [2].
Niezbędne prowadzenie dokumentacji dla zgodności podatkowej
Szczerze mówiąc, dobre prowadzenie dokumentacji jest niepodważalne dla zachowania zgodności. W przypadku VAT musisz przechowywać faktury podatkowe (zarówno wystawione, jak i otrzymane), noty kredytowe/debetowe, dokumenty importowe/eksportowe oraz podsumowania swojego konta VAT przez co najmniej 5 lat (lub 15 lat w przypadku dokumentacji dotyczącej nieruchomości) 
[9]
[16][19][30]. Faktury te muszą zawierać określone szczegóły, takie jak numery rejestracji podatkowej (TRN), daty, opisy i kwoty VAT [16][19]. W przypadku podatku dochodowego od osób prawnych wymóg ten rozciąga się na co najmniej 7 lat po zakończeniu okresu podatkowego [2]
[25]. Będziesz potrzebować sprawozdań finansowych (zazwyczaj zgodnych z MSSF, chociaż może mieć zastosowanie metoda kasowa), dokumentów potwierdzających dochody i wydatki, dokumentacji związanej z wszelkimi wyborami, takimi jak SBR, oraz potencjalnie dokumentacji cen transferowych, jeśli ma to zastosowanie [2][25]. Dokładna i kompletna dokumentacja to Twoja najlepsza obrona [4][16][25][32]
[35][42].
Unikanie kar: Najlepsze praktyki w zakresie zgodności i świadomość kontroli
Podsumujmy najważniejsze kwestie, aby uniknąć kłopotów: rejestruj się na czas, dokładnie wypełniaj deklaracje, płać terminowo, prowadź skrupulatną dokumentację i rozumiej przepisy [4]
[37][16]
[28][30]. Kary za potknięcia mogą być dotkliwe. Na przykład, spóźniona rejestracja VAT lub CT może kosztować Cię 10 000 AED [28][30][12]. Złożenie deklaracji VAT po terminie zaczyna się od 1000 AED, podwajając się przy powtórzeniach [28][30], podczas gdy spóźnione deklaracje CT pociągają za sobą miesięczne kary zaczynające się od 500 AED [42]. Kary za opóźnienia w płatności VAT są procentowe i mogą szybko rosnąć, z limitem do 300% 
[26][28], natomiast opóźnienie w płatności CT skutkuje naliczeniem 14% odsetek rocznie, obliczanych miesięcznie [42]. Nawet brak prowadzenia odpowiedniej dokumentacji może skutkować karą w wysokości 10 000 AED na początek, wzrastającą do 20 000 AED przy powtórzeniach [26][28][30]. Nieprawidłowe deklaracje również pociągają za sobą kary [37][16][28][30][42].
FTA może przeprowadzać kontrole podatkowe, często wywoływane przez czynniki ryzyka, niespójności w deklaracjach, opóźnione działania, duże wnioski o zwrot lub konkretne skargi [37]
[15]
[18]
[23]. Najlepszym sposobem na ograniczenie ryzyka jest staranne prowadzenie dokumentacji, terminowość, dokładność, zasięganie profesjonalnej porady w razie wątpliwości oraz pełna współpraca, jeśli FTA wybierze Cię do kontroli (zazwyczaj informują z wyprzedzeniem) [5][15][18][26][29][35][37].
Wypróbuj za darmo