Налоговые лабиринты ОАЭ: Как фрилансеру избежать ловушек
8 мая 2025 г.
Копировать ссылку
Источники
42
Показать источники в тексте
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
Финансовая сцена ОАЭ определенно заставила фрилансеров быть начеку, не так ли? С введением налога на добавленную стоимость (VAT) в 2018 году и дебютом Корпоративного налога (CT) в 2023 году, соблюдение требований стало важнее, чем когда-либо 
[13]
[42]. Если ты работаешь на себя или фрилансишь в Эмиратах, получение четких разъяснений по VAT и новому Корпоративному налогу крайне необходимо [13][42]. Это руководство разбирает текущие ставки, ключевые пороговые значения, такие как важное правило CT в 1 миллион AED для физических лиц, потенциальные льготы, например, Льгота для малого бизнеса (SBR), а также шаги регистрации, обязательные требования к соблюдению и эти pesky штрафы, все основано на официальных нормативных актах 
[6]
[7]
[14]
[27].
Понимание Налога на добавленную стоимость (VAT) для фрилансеров в ОАЭ
Итак, что же такое VAT? По сути, это налог на потребление, добавляемый к большинству товаров и услуг, которые ты покупаешь или продаешь в ОАЭ, введенный 1 января 2018 года [13]
[40]. Стандартная ставка, с которой ты обычно будешь сталкиваться, составляет 5% 
[4][13]. Как фрилансер, предоставляющий налогооблагаемые услуги или товары, закон рассматривает тебя так же, как и любой другой бизнес, что означает, что тебе, возможно, придется взимать этот 5% VAT, если ты соответствуешь определенным критериям [4][13]. Однако имей в виду, что некоторые услуги могут облагаться по нулевой ставке (например, экспорт или определенные медицинские услуги) или быть освобождены от налога (например, некоторые финансовые услуги или аренда жилой недвижимости), для которых действуют другие правила [40].
Регистрация VAT: Пороговые значения и процесс
Знать, когда регистрироваться для уплаты VAT, – это ключ к успеху. Регистрация становится обязательной, если стоимость твоих налогооблагаемых поставок и импорта превысила 375 000 AED за последние 12 месяцев, или если ты ожидаешь, что она пересечет эту черту в ближайшие 30 дней 
[1][4]
[10][13][40]. Как только ты достигнешь этого обязательного порога, у тебя есть 30 дней, чтобы зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) [10]
[30]. Существует также возможность добровольной регистрации, если твои налогооблагаемые поставки и импорт превышают 187 500 AED (опять же, за последние 12 месяцев или ожидаемые в ближайшие 30 дней) [1][4]
[8][10][13][40]. Зачем регистрироваться добровольно? Это позволяет тебе возмещать VAT, который ты платишь по своим бизнес-расходам [4][13]. Весь процесс регистрации происходит онлайн через портал EmaraTax FTA [1][4][40]. Тебе нужно будет создать учетную запись и предоставить такие данные, как твоя предпринимательская деятельность, копии удостоверения личности/паспорта, банковские реквизиты и, возможно, торговую лицензию, хотя регистрация может потребоваться даже без лицензии, если твоя налогооблагаемая деятельность соответствует пороговому значению [1].
Соблюдение требований VAT: Подача деклараций и уплата налога
После регистрации соблюдение требований VAT включает регулярную подачу отчетности. Обычно тебе нужно будет подавать декларацию по VAT каждый квартал [1][4]. Срок подачи этой декларации в электронном виде через EmaraTax и уплаты любого причитающегося VAT составляет 28 дней после окончания твоего налогового периода [4][30]. В твоей декларации необходимо указать исходящий VAT, который ты собрал с клиентов, и входящий VAT, который ты уплатил по своим бизнес-расходам [4]
[19]. Разница определяет, должен ли ты VAT Федеральному налоговому управлению (FTA) или тебе полагается возврат [30]. Тебе также нужно будет сообщать детали, такие как поставки с разбивкой по Эмиратам, а также любые поставки по нулевой ставке или освобожденные от налога, которые ты совершил 
[36]. Оплата также должна быть произведена в течение того же 28-дневного периода [30].
Понимание основ Корпоративного налога (CT)
Теперь давай поговорим о новичке: Корпоративном налоге (CT). Этот федеральный налог вступил в силу для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты, в соответствии с Федеральным декретом-законом № 47 от 2022 года 
[5]
[21][42]. Стандартная ставка составляет 9%, но существует удобная многоуровневая система 
[3]
[38][42]. Ты платишь 0% CT с налогооблагаемого дохода до 375 000 AED и 9% с любого налогооблагаемого дохода, превышающего эту сумму [38]
[22]. Для фрилансеров применение CT зависит от того, считается ли твоя работа «Предпринимательской деятельностью» и достигает ли твой доход определенных уровней, что мы рассмотрим далее [7]
[41][21].
Корпоративный налог для фрилансеров: Вопрос на 1 миллион AED
Вот критически важный момент для индивидуальных фрилансеров и самозанятых профессионалов: ты, как правило, подпадаешь под действие Корпоративного налога, только если твой годовой оборот от предпринимательской деятельности достигает 1 миллиона AED или более [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Этот порог был уточнен Решением Кабинета министров № 49 от 2023 года [6][7][41]. Крайне важно понимать, что это основано на обороте (общем доходе) именно от предпринимательской деятельности [6][7][41]. Определенные виды доходов прямо не считаются доходом от предпринимательской деятельности для физических лиц, подлежащих обложению CT, такие как заработная плата по найму, личный инвестиционный доход (если тебе не нужна лицензия для этого) и доход от личных инвестиций в недвижимость (опять же, если лицензия не требуется) [6][7][11][38][17][21]. Итак, суть в том, что если твой оборот от фактической предпринимательской деятельности остается ниже 1 миллиона AED в год, тебе, скорее всего, не нужно будет регистрироваться для уплаты CT или платить его на основании этого правила [6][7][41][17][21].
Льготы по Корпоративному налогу: Льгота для малого бизнеса (SBR) и Свободные экономические зоны
Даже если твой оборот потенциально подводит тебя под действие CT, существуют доступные льготы. Одна из основных – это Льгота для малого бизнеса (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Резиденты, включая фрилансеров, чей доход составляет 3 миллиона AED или менее в соответствующем налоговом периоде и предшествующих периодах, могут выбрать применение SBR [14][5][20][22][27]. Если ты соответствуешь критериям и выбираешь SBR, твой налогооблагаемый доход за этот период считается равным нулю [14][27]. Эта льгота в настоящее время доступна для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее [27]. Помни, SBR не применяется автоматически; ты должен активно выбрать его при подаче декларации по CT [27]. Также, даже если ты имеешь право на SBR, тебе все равно нужно зарегистрироваться для уплаты CT, если твой оборот от предпринимательской деятельности превышает порог в 1 миллион AED [17].
Коротко говоря, если ты работаешь по лицензии Свободной экономической зоны, ты можешь претендовать на ставку CT 0% с «Квалифицируемого дохода» как Квалифицированное лицо Свободной экономической зоны (QFZP) [38]
[33]
[34]. Однако применяются строгие условия в отношении экономического присутствия (substance), характера твоего дохода и соблюдения правил de minimis для неквалифицируемого дохода [33][34]. Лучше всего обратиться за консультацией, если ты думаешь, что это к тебе относится [5][34].
Регистрация и соблюдение требований по Корпоративному налогу
Кому нужно регистрироваться для уплаты CT? Любое налогооблагаемое лицо, включая физических лиц (фрилансеров), чей годовой оборот от предпринимательской деятельности превышает 1 миллион AED, должно зарегистрироваться 
[2]
[31][7][41][17][21]. Эта регистрация обязательна, даже если ты имеешь право на Льготу для малого бизнеса (SBR) [17]. Сроки различаются; для физических лиц, начинающих предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению CT, это обычно 31 марта следующего года 
[12][20]. Для существующих лицензированных фрилансеров (до 1 марта 2024 года) сроки зависят от месяца выдачи лицензии, в то время как у новых предприятий (с 1 марта 2024 года) есть три месяца на регистрацию [12]. Регистрация производится онлайн через портал EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. В отличие от квартального цикла VAT, CT требует подачи только одной декларации ежегодно за налоговый период (твой финансовый год) [2]. Срок подачи декларации и уплаты налога – в течение 9 месяцев после окончания твоего налогового периода, также через EmaraTax [2].
Важность ведения учета для соблюдения налогового законодательства
Честно говоря, хороший учет документации – это не подлежащее обсуждению условие для соблюдения требований. Для VAT ты должен хранить налоговые счета-фактуры (как выставленные, так и полученные), кредитные/дебетовые ноты, импортные/экспортные документы и сводки по своему счету VAT не менее 5 лет (или 15 лет для записей о недвижимости) 
[9]
[16][19][30]. Эти счета-фактуры должны содержать конкретные детали, такие как Регистрационные налоговые номера (TRN), даты, описания и суммы VAT [16][19]. Для Корпоративного налога требование продлевается как минимум до 7 лет после окончания налогового периода [2]
[25]. Тебе понадобятся финансовые отчеты (обычно в соответствии с МСФО (IFRS), хотя может применяться кассовый метод), документы, подтверждающие доходы и расходы, записи, связанные с любыми выборами, такими как SBR, и, возможно, документация по трансфертному ценообразованию, если это применимо [2][25]. Точные и полные записи – твоя лучшая защита [4][16][25][32]
[35][42].
Как избежать штрафов: Лучшие практики соблюдения требований и осведомленность о проверках
Давай подытожим основные моменты, чтобы избежать неприятностей: регистрируйся вовремя, подавай точную отчетность, плати своевременно, веди тщательный учет и понимай правила [4]
[37][16]
[28][30]. Штрафы за оплошности могут быть значительными. Например, несвоевременная регистрация для уплаты VAT или CT может стоить тебе 10 000 AED [28][30][12]. Штраф за несвоевременную подачу декларации по VAT начинается с 1000 AED и удваивается при повторных нарушениях [28][30], в то время как за несвоевременную подачу декларации по CT начисляются ежемесячные штрафы, начиная с 500 AED [42]. Штрафы за несвоевременную уплату VAT рассчитываются в процентах и могут быстро расти, достигая максимума в 300% 
[26][28], тогда как за несвоевременную уплату CT начисляются 14% годовых, рассчитываемых ежемесячно [42]. Даже несоблюдение правил ведения учета может повлечь за собой первоначальный штраф в размере 10 000 AED, который увеличивается до 20 000 AED при повторных нарушениях [26][28][30]. Некорректные декларации также влекут за собой штрафы [37][16][28][30][42].
FTA может проводить налоговые проверки, часто вызванные факторами риска, несоответствиями в декларациях, несвоевременными действиями, крупными запросами на возврат средств или конкретными жалобами [37]
[15]
[18]
[23]. Лучший способ снизить риски – это тщательное ведение учета, своевременность, точность, обращение за профессиональной консультацией в случае сомнений и полное сотрудничество, если FTA выберет тебя для проверки (обычно они уведомляют заранее) [5][15][18][26][29][35][37].
Попробуйте бесплатно