BAE Serbest Çalışanlar: KDV ve Kurumlar Vergisiyle Başarıya Ulaşın
8 Mayıs 2025
Bağlantıyı Kopyala
Kaynaklar
42
Metinde Kaynakları Göster
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
BAE'nin finans ortamı serbest çalışanları epey bir meşgul etti, değil mi? Katma Değer Vergisi'nin (KDV) 2018'de gelmesi ve Kurumlar Vergisi'nin (CT) 2023'te ilk kez uygulanmaya başlamasıyla, mevzuata uyum sağlamak her zamankinden daha önemli hale geldi 
[13]
[42]. Emirlikler'de kendi hesabına çalışıyorsan veya serbest çalışıyorsan, KDV ve yeni Kurumlar Vergisi hakkında açık ve net bir rehberlik alman hayati önem taşıyor [13][42]. Bu rehber, güncel oranları, bireyler için önemli olan 1 milyon AED CT kuralı gibi kilit eşikleri, Küçük İşletme İndirimi (SBR) gibi potansiyel kolaylıkları, ayrıca kayıt adımlarını, uyulması gereken zorunlulukları ve o can sıkıcı cezaları, hepsi resmi düzenlemelere dayanarak açıklıyor 
[6]
[7]
[14]
[27].
BAE Serbest Çalışanları için Katma Değer Vergisi'ni (KDV) Anlamak
Peki, KDV tam olarak nedir? Esasen, BAE'de satın aldığın veya sattığın çoğu mal ve hizmete eklenen bir tüketim vergisidir ve 1 Ocak 2018'de uygulamaya konmuştur [13]
[40]. Genellikle karşılaşacağın standart oran %5'tir 
[4][13]. Vergiye tabi hizmet veya mal sağlayan bir serbest çalışan olarak, yasalar seni diğer herhangi bir işletme gibi değerlendirir, yani belirli kriterleri karşılıyorsan bu %5 KDV'yi yansıtman gerekebilir [4][13]. Ancak, bazı hizmetlerin sıfır oranlı (ihracat veya belirli sağlık hizmetleri gibi) veya muaf (bazı finansal hizmetler veya konut kiralamaları gibi) olabileceğini ve bunların farklı kurallara tabi olduğunu unutma [40].
KDV Kaydı: Eşikler ve Süreç
KDV için ne zaman kaydolacağını bilmek çok önemli. Eğer vergiye tabi tedariklerinin ve ithalatının değeri son 12 ayda 375.000 AED'yi aştıysa veya önümüzdeki 30 gün içinde bu sınırı aşmasını bekliyorsan kayıt zorunlu hale gelir 
[1][4]
[10][13][40]. Bu zorunlu eşiğe ulaştığında, Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) kaydolmak için 30 günün var [10]
[30]. Vergiye tabi tedariklerin ve ithalatın 187.500 AED'nin üzerindeyse (yine son 12 aya veya gelecek 30 güne bakarak) gönüllü kayıt seçeneği de mevcut [1][4]
[8][10][13][40]. Neden gönüllü olarak kaydolmalısın? Bu, iş harcamaların için ödediğin KDV'yi geri almanı sağlar [4][13]. Tüm kayıt süreci FTA'nın EmaraTax portalı üzerinden online olarak gerçekleşir [1][4][40]. Bir hesap oluşturman ve iş faaliyetlerin, kimlik/pasaport kopyaların, banka bilgilerin ve potansiyel olarak bir ticaret ruhsatı gibi ayrıntıları sağlaman gerekecek, ancak vergiye tabi faaliyetlerin eşiği karşılıyorsa ruhsatın olmasa bile kayıt gerekebilir [1].
KDV Uyumu: Beyanname Verme ve Vergi Ödeme
Kaydolduktan sonra, KDV uyumu düzenli beyanname vermeyi gerektirir. Genellikle, her üç ayda bir KDV beyannamesi vermen gerekir [1][4]. Bu beyannameyi EmaraTax üzerinden elektronik olarak gönderme ve varsa borçlu olduğun KDV'yi ödeme son tarihi, vergi döneminin bitiminden sonraki 28 gündür [4][30]. Beyannamen, müşterilerinden topladığın çıkış KDV'sini ve iş harcamaların için ödediğin giriş KDV'sini beyan etmelidir [4]
[19]. Aradaki fark, FTA'ya KDV borcun olup olmadığını veya iade alman gerekip gerekmediğini belirler [30]. Ayrıca, Emirlik bazında ayrılmış tedarikler gibi ayrıntıları ve yaptığın sıfır oranlı veya muaf tedarikleri de bildirmen gerekecek 
[36]. Ödeme de aynı 28 günlük süre içinde yapılmalıdır [30].
Kurumlar Vergisi (CT) Temellerini Anlamak
Şimdi de daha yeni bir oyuncu olan Kurumlar Vergisi'nden (CT) bahsedelim. Bu federal vergi, 47 sayılı 2022 Federal Kararnamesi uyarınca, 1 Haziran 2023'te veya sonrasında başlayan mali yıllar için yürürlüğe girdi 
[5]
[21][42]. Standart oran %9'dur, ancak yardımcı bir kademeli sistem mevcuttur 
[3]
[38][42]. 375.000 AED'ye kadar olan vergilendirilebilir gelir için %0 CT, bu tutarı aşan vergilendirilebilir gelir için ise %9 CT ödersin [38]
[22]. Serbest çalışanlar için CT'nin uygulanıp uygulanmayacağı, yaptığın işin "Ticari Faaliyet" sayılıp sayılmadığına ve gelirinin belirli seviyelere ulaşıp ulaşmadığına bağlıdır; bunu bir sonraki bölümde inceleyeceğiz [7]
[41][21].
Serbest Çalışanlar için Kurumlar Vergisi: 1 Milyon AED Sorusu
Bireysel serbest çalışanlar ve kendi hesabına çalışan profesyoneller için kritik bir nokta şudur: genellikle yalnızca ticari faaliyetlerinden elde ettiğin yıllık ciron 1 milyon AED veya daha fazlasına ulaşırsa Kurumlar Vergisi'ne tabi olursun [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Bu eşik, 49 sayılı 2023 Bakanlar Kurulu Kararı ile açıklığa kavuşturulmuştur [6][7][41]. Bunun özellikle ticari faaliyetlerden elde edilen ciroya (toplam gelir) dayandığını anlamak çok önemlidir [6][7][41]. Belirli gelir türleri, CT'ye tabi bireyler için açıkça ticari gelir olarak kabul edilmez; örneğin, istihdamdan elde edilen ücretler, kişisel yatırım gelirleri (bunun için bir lisansa ihtiyacın yoksa) ve kişisel gayrimenkul yatırımlarından elde edilen gelirler (yine, lisans gerekmiyorsa) [6][7][11][38][17][21]. Yani, sonuç olarak, gerçek ticari faaliyetlerinden elde ettiğin ciron yıllık 1 milyon AED'nin altında kalırsa, bu kurala göre muhtemelen CT için kaydolman veya ödeme yapman gerekmeyecektir [6][7][41][17][21].
Kurumlar Vergisi İndirimleri: Küçük İşletme İndirimi (SBR) & Serbest Bölgeler
Ciron seni potansiyel olarak CT kapsamına soksan bile, mevcut vergi indirimleri var. Bunlardan en önemlisi Küçük İşletme İndirimi'dir (SBR) [14][5]
[20][22][27]. İlgili vergi döneminde ve önceki dönemlerde geliri 3 milyon AED veya daha az olan serbest çalışanlar da dahil olmak üzere mukim kişiler, SBR'yi seçebilirler [14][5][20][22][27]. Eğer SBR için uygun bulunur ve seçersen, o dönem için vergilendirilebilir gelirin sıfır olarak kabul edilir [14][27]. Bu indirim şu anda 31 Aralık 2026'da veya öncesinde sona eren vergi dönemleri için geçerlidir [27]. Unutma, SBR otomatik değildir; CT beyannameni verirken aktif olarak bunu seçmen gerekir [27]. Ayrıca, SBR için uygun olsan bile, iş ciron 1 milyon AED eşiğini aşarsa yine de CT için kaydolman gerekir [17].
Kısaca, bir Serbest Bölge lisansı altında faaliyet gösteriyorsan, Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) olarak "Nitelikli Gelir" üzerinden %0 CT oranına hak kazanabilirsin [38]
[33]
[34]. Ancak, ekonomik öz, gelirinin niteliği ve nitelikli olmayan gelirler için de minimis kurallarını karşılama konusunda katı koşullar geçerlidir [33][34]. Bunun senin için geçerli olduğunu düşünüyorsan profesyonel danışmanlık alman en iyisidir [5][34].
Kurumlar Vergisi Kaydı ve Uyumu
Kimlerin CT için kaydolması gerekir? Yıllık iş cirosu 1 milyon AED'yi aşan gerçek kişiler (serbest çalışanlar) dahil olmak üzere her vergi mükellefi kaydolmalıdır 
[2]
[31][7][41][17][21]. Küçük İşletme İndirimi'ne hak kazansan bile bu kayıt zorunludur [17]. Son tarihler değişiklik gösterir; CT'ye tabi ticari faaliyetlere başlayan bireyler için genellikle bir sonraki yılın 31 Mart'ıdır 
[12][20]. Mevcut lisanslı serbest çalışanlar için (1 Mart 2024 öncesi), son tarihler lisansın verildiği aya bağlıyken, yeni işletmelerin (1 Mart 2024'ten itibaren) kaydolmak için üç ayı vardır [12]. Kayıt, EmaraTax portalı üzerinden online olarak yapılır [2][5]
[39]
[29][31][32]. KDV'nin üç aylık döngüsünün aksine, CT her vergi dönemi (mali yılın) için yılda yalnızca bir beyanname verilmesini gerektirir [2]. Hem beyanname verme hem de vergi ödeme son tarihi, vergi döneminin bitiminden sonraki 9 ay içindedir ve bu da EmaraTax üzerinden yönetilir [2].
Vergi Uyumu için Temel Kayıt Tutma
Dürüst olmak gerekirse, uyumlu kalmak için iyi kayıt tutmak tartışılamaz bir konudur. KDV için, vergi faturalarını (hem düzenlediğin hem de aldığın), alacak/borç dekontlarını, ithalat/ihracat belgelerini ve KDV hesabının özetlerini en az 5 yıl (gayrimenkul kayıtları için 15 yıl) saklamalısın 
[9]
[16][19][30]. Bu faturaların Vergi Sicil Numaraları (TRN'ler), tarihler, açıklamalar ve KDV tutarları gibi belirli ayrıntıları içermesi gerekir [16][19]. Kurumlar Vergisi için bu gereklilik, vergi döneminin bitiminden sonra en az 7 yıla kadar uzanır [2]
[25]. Finansal tablolara (genellikle IFRS'ye uygun, ancak nakit esası da geçerli olabilir), gelir ve giderleri destekleyen belgelere, SBR gibi seçimlerle ilgili kayıtlara ve geçerliyse potansiyel olarak transfer fiyatlandırması belgelerine ihtiyacın olacak [2][25]. Doğru ve eksiksiz kayıtlar en iyi savunmandır [4][16][25][32]
[35][42].
Cezalardan Kaçınma: Uyum En İyi Uygulamaları & Denetim Farkındalığı
Sorun yaşamamak için temel gereklilikleri özetleyelim: zamanında kaydol, doğru beyanda bulun, zamanında öde, titiz kayıtlar tut ve kuralları anla [4]
[37][16]
[28][30]. Hata yapmanın cezaları ağır olabilir. Örneğin, geç KDV veya CT kaydı sana 10.000 AED'ye mal olabilir [28][30][12]. KDV beyannamesini geç vermek 1.000 AED'den başlar ve tekrarlar için iki katına çıkar, geç CT beyannameleri ise aylık 500 AED'den başlayan cezalara tabidir [42]. Geç KDV ödeme cezaları yüzdeye dayalıdır ve hızla artabilir, %300 ile sınırlıdır, oysa geç CT ödemesi aylık olarak hesaplanan yıllık %14 faiz çeker [42]. Düzgün kayıt tutmamak bile başlangıçta 10.000 AED, tekrarlar için 20.000 AED'ye yükselen bir cezayla sonuçlanabilir 
[26][28][30]. Yanlış beyannameler de ceza çeker [37][16][28][30][42].
FTA, genellikle risk faktörleri, beyannamelerdeki tutarsızlıklar, geç eylemler, büyük iade talepleri veya belirli şikayetler tarafından tetiklenen vergi denetimleri yapabilir [37]
[15]
[18]
[23]. Riskleri azaltmanın en iyi yolu, özenli kayıt tutma, zamanlılık, doğruluk, emin olmadığında profesyonel danışmanlık aramak ve FTA seni bir denetim için seçerse (genellikle önceden haber verirler) tam olarak işbirliği yapmaktır [5][15][18][26][29][35][37].
Ücretsiz Deneyin