Фриланс в ОАЕ: Розкриваємо таємниці ПДВ та Корпоративного податку
8 травня 2025 р.
Копіювати посилання
Джерела
42
Показати джерела в тексті
Google
Maj
Rhjgroup
Thefreelancergate
Bizdaddy
Wam
Mercer
Investindubai Gov
Constructionweekonline
Kr-asia
Timesofoman
Connectfreelance
Iworld
Kwsme
Thenomadtax
Gulfnews
Emiratesnbdresearch
Meed
Strivedubai
Numbeo
Easyfreelancerdubai
Zawya
Guideddubai
Blacktowerfm Co
Connectfreelance
Wam
Home-dubai
Tradearabia
Expocitydubai
Employmentlawworldview
Sterlinxglobal
Mszconsultancy
Avyanco
Freelancedxb
U
Rhjlaw
Virtuzone
Emirabiz
Consultingquest
Virtuzone
Tlz
Sattrix
Фінансова сцена ОАЕ, безумовно, тримала фрилансерів у напрузі, чи не так? З появою Податку на додану вартість (ПДВ) у 2018 році та дебютом Корпоративного податку (КПП) у 2023 році, дотримання вимог стало важливішим, ніж будь-коли 
[13]
[42]. Якщо ти самозайнята особа або фрилансер в Еміратах, отримання чітких роз'яснень щодо ПДВ та нового Корпоративного податку є надзвичайно важливим [13][42]. Цей посібник розглядає поточні ставки, ключові пороги, як-от важливе правило КПП в 1 мільйон дирхамів ОАЕ для фізичних осіб, потенційні пільги, такі як Пільга для малого бізнесу (SBR), а також етапи реєстрації, обов'язкові вимоги щодо дотримання законодавства та ті неприємні штрафи, все на основі офіційних нормативних актів 
[6]
[7]
[14]
[27].
Розуміння Податку на додану вартість (ПДВ) для фрилансерів в ОАЕ
Отже, що ж таке ПДВ? По суті, це податок на споживання, що додається до більшості товарів та послуг, які ти купуєш або продаєш в ОАЕ, запроваджений 1 січня 2018 року [13]
[40]. Стандартна ставка, з якою ти зазвичай стикатимешся, становить 5% 
[4][13]. Як фрилансер, що надає оподатковувані послуги або товари, закон розглядає тебе так само, як і будь-який інший бізнес, а це означає, що тобі, можливо, доведеться нараховувати цей 5% ПДВ, якщо ти відповідаєш певним критеріям [4][13]. Однак, май на увазі, що деякі послуги можуть оподатковуватися за нульовою ставкою (наприклад, експорт або певні медичні послуги) або бути звільненими від оподаткування (наприклад, деякі фінансові послуги або оренда житлової нерухомості), для яких діють інші правила [40].
Реєстрація платником ПДВ: Пороги та процес
Знати, коли реєструватися для ПДВ, – ключове. Реєстрація стає обов'язковою, якщо вартість твоїх оподатковуваних поставок та імпорту перевищила 375 000 дирхамів ОАЕ за останні 12 місяців, або якщо ти очікуєш, що вона перетне цю межу протягом наступних 30 днів 
[1][4]
[10][13][40]. Як тільки ти досягнеш цього обов'язкового порогу, у тебе є 30 днів, щоб зареєструватися у Федеральній податковій службі (FTA) [10]
[30]. Також є можливість добровільної реєстрації, якщо твої оподатковувані поставки та імпорт перевищують 187 500 дирхамів ОАЕ (знову ж таки, розглядаючи останні 12 місяців або наступні 30 днів) [1][4]
[8][10][13][40]. Навіщо реєструватися добровільно? Це дозволяє тобі відшкодовувати ПДВ, який ти сплачуєш на свої бізнес-витрати [4][13]. Весь процес реєстрації відбувається онлайн через портал EmaraTax FTA [1][4][40]. Тобі потрібно буде створити обліковий запис та надати такі дані, як види твоєї підприємницької діяльності, копії посвідчення особи/паспорта, банківські реквізити та, можливо, торгову ліцензію, хоча реєстрація може знадобитися навіть без ліцензії, якщо твоя оподатковувана діяльність відповідає пороговому значенню [1].
Дотримання вимог ПДВ: Подання декларацій та сплата податку
Після реєстрації дотримання вимог ПДВ передбачає регулярне подання звітності. Зазвичай, тобі потрібно буде подавати декларацію з ПДВ щокварталу [1][4]. Кінцевий термін подання цієї декларації в електронному вигляді через EmaraTax та сплати будь-якого належного ПДВ – протягом 28 днів після закінчення твого податкового періоду [4][30]. У твоїй декларації потрібно вказати вихідний ПДВ, який ти зібрав з клієнтів, та вхідний ПДВ, який ти сплатив на свої бізнес-витрати [4]
[19]. Різниця визначає, чи ти винен ПДВ FTA, чи тобі належить відшкодування [30]. Тобі також потрібно буде звітувати про деталі, такі як поставки в розрізі Еміратів, а також будь-які поставки з нульовою ставкою або звільнені від оподаткування, які ти здійснив 
[36]. Сплата також має бути здійснена протягом того ж 28-денного вікна [30].
Розуміння основ Корпоративного податку (КПП)
Тепер давай поговоримо про новинку: Корпоративний податок (КПП). Цей федеральний податок набув чинності для фінансових років, що починаються 1 червня 2023 року або пізніше, відповідно до Федерального декрету-закону № 47 від 2022 року 
[5]
[21][42]. Стандартна ставка становить 9%, але діє корисна багаторівнева система 
[3]
[38][42]. Ти сплачуєш 0% КПП з оподатковуваного доходу до 375 000 дирхамів ОАЕ та 9% з будь-якого оподатковуваного доходу, що перевищує цю суму [38]
[22]. Для фрилансерів, чи застосовується КПП, залежить від того, чи вважається твоя робота «Підприємницькою діяльністю» та чи досягає твій дохід певних рівнів, що ми розглянемо далі [7]
[41][21].
Корпоративний податок для фрилансерів: Питання 1 мільйона дирхамів ОАЕ
Ось критично важливий момент для індивідуальних фрилансерів та самозайнятих професіоналів: ти, як правило, підпадаєш під дію Корпоративного податку, лише якщо твій річний оборот від твоєї підприємницької діяльності досягає 1 мільйона дирхамів ОАЕ або більше [6][7][41]
[11]
[17][21][22]
[24]
[32]. Цей поріг було роз'яснено Рішенням Кабінету Міністрів № 49 від 2023 року [6][7][41]. Важливо розуміти, що це базується на обороті (загальному доході) саме від підприємницької діяльності [6][7][41]. Певні види доходу прямо не вважаються доходом від підприємницької діяльності для фізичних осіб, які підпадають під дію КПП, наприклад, заробітна плата, особистий інвестиційний дохід (якщо тобі не потрібна ліцензія для цього) та дохід від особистих інвестицій у нерухомість (знову ж таки, якщо ліцензія не потрібна) [6][7][11][38][17][21]. Отже, підсумок такий: якщо твій оборот від фактичної підприємницької діяльності залишається нижчим за 1 мільйон дирхамів ОАЕ на рік, тобі, ймовірно, не потрібно буде реєструватися для КПП або сплачувати його на підставі цього правила [6][7][41][17][21].
Пільги з Корпоративного податку: Пільга для малого бізнесу (SBR) та Вільні зони
Навіть якщо твій оборот потенційно підводить тебе під дію КПП, існують доступні пільги. Однією з основних є Пільга для малого бізнесу (SBR) [14][5]
[20][22][27]. Резиденти, включаючи фрилансерів, чий дохід становить 3 мільйони дирхамів ОАЕ або менше у відповідному податковому періоді та попередніх періодах, можуть обрати SBR [14][5][20][22][27]. Якщо ти відповідаєш критеріям і обираєш SBR, твій оподатковуваний дохід за цей період вважається нульовим [14][27]. Ця пільга наразі доступна для податкових періодів, що закінчуються 31 грудня 2026 року або раніше [27]. Пам'ятай, SBR не надається автоматично; ти повинен активно обрати її під час подання декларації з КПП [27]. Також, навіть якщо ти маєш право на SBR, тобі все одно потрібно зареєструватися для КПП, якщо оборот твого бізнесу перевищує поріг в 1 мільйон дирхамів ОАЕ [17].
Коротко, якщо ти працюєш за ліцензією Вільної зони, ти можеш претендувати на 0% ставку КПП на «Кваліфікований дохід» як Кваліфікована особа Вільної зони (QFZP) [38]
[33]
[34]. Однак застосовуються суворі умови щодо сутності (substance), характеру твого доходу та дотримання правил de minimis для некваліфікованого доходу [33][34]. Найкраще звернутися за консультацією, якщо ти вважаєш, що це стосується тебе [5][34].
Реєстрація та дотримання вимог Корпоративного податку
Кому потрібно реєструватися для КПП? Будь-яка оподатковувана особа, що включає фізичних осіб (фрилансерів), чий річний оборот від підприємницької діяльності перевищує 1 мільйон дирхамів ОАЕ, повинна зареєструватися 
[2]
[31][7][41][17][21]. Ця реєстрація є обов'язковою, навіть якщо ти маєш право на Пільгу для малого бізнесу [17]. Терміни відрізняються; для фізичних осіб, які розпочинають підприємницьку діяльність, що підпадає під дію КПП, зазвичай це 31 березня наступного року 
[12][20]. Для існуючих ліцензованих фрилансерів (до 1 березня 2024 року) терміни залежать від місяця видачі ліцензії, тоді як нові бізнеси (з 1 березня 2024 року) мають три місяці на реєстрацію [12]. Реєстрація здійснюється онлайн через портал EmaraTax [2][5]
[39]
[29][31][32]. На відміну від квартального циклу ПДВ, КПП вимагає подання лише однієї декларації щорічно за податковий період (твій фінансовий рік) [2]. Кінцевий термін подання декларації та сплати податку – протягом 9 місяців після закінчення твого податкового періоду, що також керується через EmaraTax [2].
Важливість ведення обліку для дотримання податкових вимог
Чесно кажучи, належне ведення обліку є обов'язковою умовою для дотримання вимог. Для ПДВ ти повинен зберігати податкові накладні (як видані, так і отримані), кредит-ноти/дебет-ноти, документи на імпорт/експорт та зведення твого рахунку ПДВ щонайменше 5 років (або 15 років для записів, пов'язаних з нерухомістю) 
[9]
[16][19][30]. Ці накладні повинні містити конкретні деталі, такі як Реєстраційні номери платника податків (TRN), дати, описи та суми ПДВ [16][19]. Для Корпоративного податку вимога поширюється щонайменше на 7 років після закінчення податкового періоду [2]
[25]. Тобі знадобляться фінансові звіти (зазвичай відповідно до МСФЗ (IFRS), хоча може застосовуватися касовий метод), документи, що підтверджують доходи та витрати, записи, пов'язані з будь-якими обраними пільгами, як-от SBR, та потенційно документація з трансфертного ціноутворення, якщо це застосовно [2][25]. Точні та повні записи – твій найкращий захист [4][16][25][32]
[35][42].
Уникнення штрафів: Найкращі практики дотримання вимог та обізнаність щодо перевірок
Давай підсумуємо основні моменти, щоб уникнути проблем: реєструйся вчасно, подавай звітність точно, сплачуй оперативно, веди ретельний облік та розумій правила [4]
[37][16]
[28][30]. Штрафи за помилки можуть бути значними. Наприклад, несвоєчасна реєстрація для ПДВ або КПП може коштувати тобі 10 000 дирхамів ОАЕ [28][30][12]. Несвоєчасне подання декларації з ПДВ починається з 1000 дирхамів ОАE, подвоюючись за повторні порушення [28][30], тоді як за несвоєчасне подання декларацій з КПП нараховуються щомісячні штрафи від 500 дирхамів ОАЕ [42]. Штрафи за несвоєчасну сплату ПДВ розраховуються у відсотках і можуть швидко зростати, обмежуючись 300% 
[26][28], тоді як за несвоєчасну сплату КПП нараховується 14% річних відсотків, що розраховуються щомісяця [42]. Навіть неналежне ведення обліку може призвести до штрафу в 10 000 дирхамів ОАЕ спочатку, який зростає до 20 000 дирхамів ОАЕ за повторні порушення [26][28][30]. Неправильно заповнені декларації також тягнуть за собою штрафи [37][16][28][30][42].
FTA може проводити податкові перевірки, часто спричинені факторами ризику, невідповідностями в деклараціях, несвоєчасними діями, великими запитами на відшкодування або конкретними скаргами [37]
[15]
[18]
[23]. Найкращий спосіб зменшити ризики – це ретельне ведення обліку, своєчасність, точність, звернення за професійною консультацією у разі невпевненості та повна співпраця, якщо FTA обере тебе для перевірки (зазвичай вони повідомляють заздалегідь) [5][15][18][26][29][35][37].
Спробуйте безкоштовно