دبئی کی متحرک معیشت کاروباروں کے لیے ایک مقناطیس کی حیثیت رکھتی ہے، لیکن یہاں ترقی کرنے کا مطلب ہے قوانین پر عمل کرنا، خاص طور پر جب بات بینکنگ کی ہو۔ متحدہ عرب امارات کے بینکنگ ضوابط کو سمجھنا صرف خانہ پری کرنا نہیں ہے؛ یہ آپ کے کاروبار کی قانونی حیثیت اور کامیابی کے لیے بنیادی حیثیت رکھتا ہے۔ ایک بڑے بین الاقوامی مالیاتی مرکز کے طور پر، متحدہ عرب امارات استحکام اور اعتماد کو برقرار رکھنے کے لیے عالمی معیارات پر سختی سے عمل درآمد کا مطالبہ کرتا ہے۔ یہ گائیڈ بنیادی باتوں کی وضاحت کرتا ہے: قوانین کون بناتا ہے، AML، UBO، اور ESR جیسے بنیادی تعمیل کے شعبے، آپ کی جاری ذمہ داریاں، اور اگر کچھ غلط ہو جائے تو کیا ہوتا ہے۔ آئیے آپ کو تعمیل کرنے والا بنائیں۔ ریگولیٹری منظر نامے کو سمجھنا: قوانین کون بناتا ہے؟
متحدہ عرب امارات کے مالیاتی ضوابط میں رہنمائی حاصل کرنے کا مطلب یہ سمجھنا ہے کہ انچارج کون ہے۔ یہ ایک کثیر سطحی نظام ہے، جس میں مین لینڈ بمقابلہ مخصوص مالیاتی فری زونز کے لیے مختلف قوانین ہیں۔ اسے اس طرح سمجھیں: متحدہ عرب امارات کا مرکزی بینک (CBUAE) آن شور بینکنگ اور انشورنس کے لیے مرکزی کردار ادا کرتا ہے، مانیٹری پالیسی مرتب کرتا ہے، اداروں کو لائسنس دیتا ہے، اور اہم بات یہ کہ اینٹی منی لانڈرنگ کی کوششوں کی نگرانی کرتا ہے۔ انہوں نے انشورنس اتھارٹی کے ساتھ انضمام کیا، جس سے طاقت مستحکم ہوئی۔ پھر آپ کے پاس سیکیورٹیز اینڈ کموڈٹیز اتھارٹی (SCA) ہے، جو فری زونز سے باہر اسٹاک مارکیٹوں کو سنبھالتی ہے۔ مخصوص مالیاتی فری زونز کے اندر، معاملات مختلف ہیں۔ دبئی فنانشل سروسز اتھارٹی (DFSA) دبئی انٹرنیشنل فنانشل سینٹر (DIFC) کو کنٹرول کرتی ہے، جو ایک مشترکہ قانون کے فریم ورک کے تحت کام کرتی ہے جس سے بہت سے بین الاقوامی کاروبار واقف ہیں۔ اسی طرح، فنانشل سروسز ریگولیٹری اتھارٹی (FSRA) ابوظہبی گلوبل مارکیٹ (ADGM) کی نگرانی کرتی ہے، جو ایک اور مشترکہ قانون کا فری زون ہے۔ اگرچہ ان زونز کی اپنی رول بکس ہیں، لیکن اہم وفاقی قوانین جیسے کہ منی لانڈرنگ کے خلاف قوانین اکثر قومی معیارات کو برقرار رکھنے کے لیے ہر جگہ لاگو ہوتے ہیں۔ بنیادی تعمیل کا ستون 1: AML/CFT کی ضروریات
اینٹی منی لانڈرنگ (AML) اور انسداد دہشت گردی کی مالی معاونت (CFT) متحدہ عرب امارات کے ریگولیٹرز کے لیے اولین ترجیحات ہیں، اس میں کوئی شک نہیں۔ وفاقی حکم نامہ قانون نمبر (20) 2018 کا، 2021 اور 2024 میں حالیہ اپ ڈیٹس کے ساتھ، متحدہ عرب امارات کی مالیاتی جرائم کے خلاف جنگ کی ریڑھ کی ہڈی کی حیثیت رکھتا ہے۔ بینکوں (LFIs) اور بعض غیر مالیاتی کاروباروں (DNFBPs) دونوں پر سخت ذمہ داریاں عائد ہوتی ہیں۔ یہ وہ کام ہیں جو بینکوں اور کاروباروں کو لازماً کرنے چاہئیں:
اپنے صارف کو جانیں (KYC) اور کسٹمر ڈیو ڈیلیجنس (CDD): کسی بھی تعلق یا لین دین کو شروع کرنے سے پہلے تصدیق کریں کہ آپ کس کے ساتھ معاملہ کر رہے ہیں۔ اس کا مطلب ہے شناختی دستاویزات جمع کرنا اور ان کے کاروبار کو سمجھنا۔ زیادہ خطرے والے کلائنٹس، جیسے سیاسی طور پر بے نقاب افراد (PEPs)، کو بہتر ڈیو ڈیلیجنس (EDD) کی ضرورت ہوتی ہے۔ خطرے پر مبنی نقطہ نظر: صارفین، مصنوعات اور مقامات سے وابستہ خطرات کا باقاعدگی سے جائزہ لیں۔ مشکوک لین دین کی رپورٹنگ (STR): اگر کوئی چیز مشکوک لگے، تو آپ کو لازماً اسے فنانشل انٹیلی جنس یونٹ (FIU) کو 'goAML' سسٹم کا استعمال کرتے ہوئے رپورٹ کرنا ہوگا۔ ریکارڈ کیپنگ: لین دین اور ڈیو ڈیلیجنس کے تفصیلی ریکارڈ کم از کم پانچ سال تک رکھیں۔ تعمیل افسر اور تربیت: ایک وقف افسر مقرر کریں اور یقینی بنائیں کہ عملے کو تربیت دی گئی ہے۔ اندرونی کنٹرولز: ML/FT خطرات کو منظم کرنے کے لیے ٹھوس اندرونی پالیسیاں نافذ کریں۔ پابندیوں کی اسکریننگ: صارفین اور لین دین کو متعلقہ پابندیوں کی فہرستوں کے خلاف چیک کریں۔ CBUAE کا ایک وقف شدہ AML ڈیپارٹمنٹ (AMLD) بھی ہے جو تعمیل کی نگرانی کرتا ہے۔ متحدہ عرب امارات کا FATF کی 'گرے لسٹ' سے حالیہ اخراج ظاہر کرتا ہے کہ یہ کوششیں رنگ لا رہی ہیں، لیکن توجہ اب بھی شدید ہے، خاص طور پر سائبر کرائم اور 2024-27 کی قومی حکمت عملی کے تحت ورچوئل اثاثوں جیسے شعبوں پر۔ بنیادی تعمیل کا ستون 2: حتمی فائدہ اٹھانے والے مالک (UBO) کے قواعد
شفافیت کلیدی حیثیت رکھتی ہے۔ متحدہ عرب امارات یہ جاننا چاہتا ہے کہ یہاں کام کرنے والی کمپنیوں کا اصل مالک اور کنٹرولر کون ہے، اور یہیں پر حتمی فائدہ اٹھانے والے مالک (UBO) کے قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ کابینہ کی قرارداد نمبر 109 سال 2023 کی ضروریات کو بیان کرتی ہے۔ بنیادی طور پر، UBO وہ حقیقی شخص ہوتا ہے (کوئی دوسری کمپنی نہیں) جو کاروبار کا 25% یا اس سے زیادہ کا مالک ہو یا اسے کنٹرول کرتا ہو، یا دیگر ذرائع سے معاملات چلاتا ہو۔ اگر یہ لاگو نہیں ہوتا، تو یہ سینئر مینیجر ہوتا ہے۔ آپ کے کاروباری فرائض واضح ہیں: اپنے UBO(s) کی شناخت کریں، ایک تازہ ترین رجسٹر رکھیں، یہ معلومات سرکاری رجسٹرار کو جمع کروائیں، اپنے بینک کو بتائیں، اور اگر کوئی تبدیلی ہو تو 15 دن کے اندر سب کو اپ ڈیٹ کریں۔ بینکوں کو یہ UBO معلومات اپنے کسٹمر چیکس کے بنیادی حصے کے طور پر درکار ہوتی ہیں۔ اس میں غلطی کرنے پر جرمانے ہو سکتے ہیں، لہذا اس پر نظر رکھیں۔ بنیادی تعمیل کا ستون 3: اقتصادی موجودگی کے ضوابط (ESR)
اگر آپ کا کاروبار بینکنگ، انشورنس، یا انویسٹمنٹ فنڈ مینجمنٹ جیسی کچھ "متعلقہ سرگرمیوں" میں مصروف ہے، تو آپ کو اقتصادی موجودگی کے ضوابط (ESR) سے آگاہ ہونے کی ضرورت ہے۔ مقصد سادہ ہے: اس بات کو یقینی بنانا کہ کمپنیاں صرف شیل ادارے نہ ہوں بلکہ متحدہ عرب امارات کے اندر حقیقی اقتصادی سرگرمیاں انجام دے رہی ہوں۔ یہ اکثر بینکنگ سے منسلک ہوتا ہے کیونکہ یہ ثابت کرنا کہ آپ بنیادی آمدنی پیدا کرنے والی سرگرمیاں (CIGA) انجام دیتے ہیں، عام طور پر متحدہ عرب امارات کے بینک کھاتوں کے ذریعے مقامی اخراجات دکھانا اور مقامی طور پر عملے کا انتظام کرنا شامل ہوتا ہے۔ ESR کے تابع کاروباروں کو سالانہ نوٹیفیکیشنز اور رپورٹس فائل کرنی ہوتی ہیں۔ بینک اپنے چیکس کے حصے کے طور پر آپ کی ESR تعمیل کا ثبوت مانگ سکتے ہیں۔ بنیادی تعمیل کا ستون 4: رپورٹنگ، ڈیٹا اور سائبر سیکیورٹی
تعمیل AML اور UBO پر ختم نہیں ہوتی۔ رپورٹنگ اور ڈیٹا سیکیورٹی کے اہم قوانین ہیں جن پر عمل کرنا ضروری ہے۔ بینکوں اور لسٹڈ کمپنیوں کو اپنے مالیاتی گوشواروں کے لیے بین الاقوامی مالیاتی رپورٹنگ معیارات (IFRS) کا استعمال کرنا چاہیے، جس سے شفافیت اور عالمی ہم آہنگی کو یقینی بنایا جا سکے۔ عام طور پر آڈٹ شدہ گوشوارے درکار ہوتے ہیں۔ ٹیکس کے مقاصد کے لیے، بینک بین الاقوامی سطح پر ٹیکس چوری کا مقابلہ کرنے کے لیے مشترکہ رپورٹنگ معیار (CRS) کے تحت آپ کی ٹیکس رہائش کے بارے میں خود تصدیقی سرٹیفکیٹ طلب کریں گے۔ آپ کا ڈیٹا، اور آپ کے صارفین کا ڈیٹا، بہت زیادہ محفوظ ہے۔ وفاقی حکم نامہ قانون نمبر 45 سال 2021 کا (PDPL) بنیادی قوانین مرتب کرتا ہے، لیکن CBUAE کے پاس آرٹیکل 120 اور اس کے صارف تحفظ ضابطے (CPR/CPS) کے تحت بینکوں کے لیے مخصوص تقاضے ہیں۔ کم سے کم ڈیٹا اکٹھا کرنے، واضح رضامندی، ڈیٹا کو خفیہ رکھنے، اسے متحدہ عرب امارات کے اندر ذخیرہ کرنے، اور خلاف ورزیوں کی فوری اطلاع دینے کے بارے میں سوچیں۔ DIFC اور ADGM کے بھی اپنے مضبوط ڈیٹا پروٹیکشن قوانین ہیں۔ اس سے منسلک سائبر سیکیورٹی ہے؛ CBUAE مضبوط دفاع کا مطالبہ کرتا ہے، جس کی پشت پناہی سائبر کرائمز پر وفاقی حکم نامہ قانون نمبر 34 سال 2021 کا کرتا ہے۔ بینکوں کو اعلیٰ درجے کے کنٹرولز کی ضرورت ہوتی ہے، اور کاروبار اس سیکیورٹی پر انحصار کرتے ہیں۔ جاری تعمیل: تازہ ترین رہنا
اپنا بینک اکاؤنٹ کھلوانا صرف شروعات ہے؛ اسے آسانی سے چلاتے رہنے کے لیے مسلسل کوشش کی ضرورت ہوتی ہے۔ تعمیل ایک مسلسل عمل ہے۔ بینکوں کو آپ کی معلومات ہمیشہ تازہ ترین درکار ہوتی ہیں۔ لازمی KYC اپ ڈیٹس کے بارے میں سوچیں۔ آپ کا تجارتی لائسنس بہت اہم ہے؛ بینکوں کو اس کی تجدید شدہ کاپی میعاد ختم ہونے کے فوراً بعد درکار ہوتی ہے۔ کچھ بینک، جیسے Mashreq، تاخیر پر جرمانے عائد کرتے ہیں، ممکنہ طور پر اکاؤنٹ بھی بند کر سکتے ہیں۔ ایک میعاد ختم شدہ لائسنس سب کچھ روک سکتا ہے۔ اسی طرح، شیئر ہولڈرز اور دستخط کنندگان کے پاسپورٹ، ویزے، اور اماراتی شناختی کارڈ کو بینک کے سسٹم میں درست اور اپ ڈیٹ رکھنا ضروری ہے۔ DIB اور Emirates Islamic جیسے بینک اکثر یاد دہانیاں بھیجتے ہیں یا مدد کے لیے eKYC لنکس فراہم کرتے ہیں۔ رابطے کی معلومات اور پتے کا ثبوت بھی نہ بھولیں – انہیں بھی تازہ ترین رکھیں۔ ویزا کی تبدیلیوں کا کیا ہوگا؟ اگر کسی اہم شخص کا ویزا منسوخ یا ختم ہو جاتا ہے، تو یہ خود بخود کمپنی کا اکاؤنٹ منجمد نہیں کرتا۔ تاہم، آپ کو بینک کو لازماً مطلع کرنا ہوگا کیونکہ یہ ایک اہم KYC اپ ڈیٹ ہے۔ تازہ ترین دستاویزات فراہم کرنے میں ناکامی، خاص طور پر دستخط کنندگان کے لیے، پابندیوں کا باعث بن سکتی ہے۔ اگر شیئر ہولڈرز تبدیل ہوتے ہیں، تو اس کا اثر انحصار کرتا ہے۔ معمولی تبدیلیاں (<50%) کے لیے شاید صرف نئے KYC دستاویزات کی ضرورت ہو۔ لیکن بڑی تبدیلیاں (>=50%) اکثر مکمل دوبارہ تشخیص کا باعث بنتی ہیں، جس کے لیے ممکنہ طور پر آپ کو اکاؤنٹ کے لیے دوبارہ درخواست دینی پڑ سکتی ہے۔ UBO معلومات کو بھی اپ ڈیٹ کرنے کی ضرورت ہوتی ہے۔ خلاصہ یہ ہے کہ: کسی بھی تبدیلی کے بارے میں اپنے بینک سے پیشگی بات کریں۔ ابھرتی ہوئی ریگولیٹری پیشرفت
ریگولیٹری منظر نامہ کبھی ساکن نہیں رہتا۔ مستقبل کی تشکیل کرنے والی ان اہم پیشرفتوں پر نظر رکھیں:
مرکزی بینک ڈیجیٹل کرنسی (CBDC): متحدہ عرب امارات پروجیکٹ Aber اور mBridge جیسے اقدامات کے علاوہ اپنے FIT Programme کے ذریعے فعال طور پر ڈیجیٹل درہم کی تلاش کر رہا ہے۔ یہ ادائیگیوں میں انقلاب برپا کر سکتا ہے۔ اوپن فنانس: CBUAE کا ایک فریم ورک تیسرے فریق فراہم کنندگان کے ساتھ محفوظ ڈیٹا شیئرنگ کی راہ ہموار کر رہا ہے، جو ممکنہ طور پر زیادہ مربوط مالیاتی خدمات پیش کر سکتا ہے۔ اسٹیبل کوائنز ریگولیشن: متحدہ عرب امارات نے مشرق وسطیٰ کا پہلا اسٹیبل کوائنز کے لیے فریم ورک متعارف کرایا، جو ڈیجیٹل اثاثوں کے لیے ایک فعال نقطہ نظر کو ظاہر کرتا ہے۔ خصوصی بینک: نئے ضوابط کم خطرے والے بینکوں کی اجازت دیتے ہیں، جو ممکنہ طور پر مخصوص شعبوں کی ضروریات پوری کر سکتے ہیں۔ ESG/پائیدار مالیات: پائیداری کی طرف ایک بہت بڑا زور ہے، متحدہ عرب امارات نے سبز مالیات میں AED 1 Trillion کا وعدہ کیا ہے اور سبز بانڈز اور قرضوں میں بڑھتی ہوئی دلچسپی ہے۔ عدم تعمیل کے نتائج
ان قوانین کو نظر انداز کرنا ایک پرخطر کاروبار ہے۔ بینکوں کے لیے، CBUAE، DFSA، یا FSRA جیسے ریگولیٹرز انتباہات جاری کر سکتے ہیں، سرگرمیوں کو محدود کر سکتے ہیں، بھاری جرمانے عائد کر سکتے ہیں (AML کی خلاف ورزیوں پر AED 5 million یا اس سے زیادہ تک)، یا لائسنس بھی منسوخ کر سکتے ہیں۔ کاروباروں کے لیے، عدم تعمیل کا مطلب ہے اکاؤنٹس کھولنے یا رکھنے میں دشواری، پابندیوں یا بندش کا سامنا، UBO/ESR کی ناکامیوں پر انتظامی جرمانے، ساکھ کو شدید نقصان، اور ممکنہ قانونی کارروائی۔ عمل درآمد اختیاری نہیں ہے؛ یہ دبئی میں بقا اور ترقی کے لیے اہم ہے۔ دبئی کے متحرک بینکنگ ماحول میں تعمیل کرنا لازمی ہے، یہ پیچیدہ محسوس ہو سکتا ہے، اور اس کے لیے مسلسل توجہ کی ضرورت ہوتی ہے۔ CBUAE، DFSA، اور FSRA جیسے ریگولیٹرز کے مقرر کردہ قوانین کو سمجھیں۔ اپنی دستاویزات کو احتیاط سے برقرار رکھیں اور اپنے لائسنس، اہلکاروں کے ویزوں، یا ملکیت کے ڈھانچے میں کسی بھی تبدیلی کے بارے میں اپنے بینک کو پیشگی طور پر اپ ڈیٹ کریں۔ متحدہ عرب امارات میں ہموار، بلاتعطل، اور پائیدار کاروباری کارروائیوں کو یقینی بنانے کے لیے اپنے بینک کے ساتھ کھلی بات چیت آپ کی بہترین حکمت عملی ہے۔