阿联酋自由职业者：告别税务焦虑！VAT与企业所得税一站式解惑
2025年5月8日
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理解阿联酋自由职业者的增值税（VAT）
VAT注册：门槛与流程
了解何时注册VAT至关重要。如果你的应税供应和进口额在过去12个月内超过了37.5万迪拉姆，或者你预计在未来30天内将超过该限额，那么注册就成为强制性的 
[1]
[4]
[10]
[13]
[40]。一旦达到强制注册门槛，你必须在30天内向联邦税务局（FTA）注册 [10]
[30]。如果你的应税供应和进口额超过18.75万迪拉姆（同样是回顾过去12个月或展望未来30天），你也可以选择自愿注册 [1][4]
[8][10][13][40]。为什么要自愿注册呢？因为这样可以让你抵扣你为业务支出所支付的VAT [4][13]。整个注册过程都通过FTA的EmaraTax门户网站在线完成 [1][4][40]。你需要创建一个账户并提供诸如你的商业活动、身份证/护照复印件、银行账户详情等信息，可能还需要营业执照，但即使没有执照，如果你的应税活动达到了门槛，也可能需要注册 [1]。
VAT合规：申报与纳税
理解企业所得税（CT）基础知识
自由职业者的企业所得税：100万迪拉姆的关键问题
对于个人自由职业者和自雇专业人士来说，这里有一个关键点：通常情况下，只有当你的商业活动年营业额达到或超过100万迪拉姆时，你才需要缴纳企业所得税 
[6]
[7]
[41]
[11]
[17]
[21]
[22]
[24]
[32]。这一门槛由2023年第49号内阁决议明确规定 [6][7][41]。关键是要理解，这是基于商业活动的营业额（总收入）[6][7][41]。某些收入类型明确不被视为个人应缴纳CT的商业收入，例如工资薪金、个人投资收入（如果不需要为此获取执照）以及个人房地产投资收入（同样，如果不需要执照）[6][7][11]
[38][17][21]。所以，总而言之，如果你的实际商业活动年营业额低于100万迪拉姆，根据这项规定，你很可能不需要注册或缴纳CT [6][7][41][17][21]。
企业所得税减免：小微企业税收减免（SBR）与自由区
即使你的营业额可能使你进入CT的征税范围，也还是有一些税收减免措施。其中一项主要措施是小微企业税收减免（SBR）
[14]
[5]
[20][22]
[27]。在相关税期及之前税期收入不超过300万迪拉姆的居民个人（包括自由职业者），可以选择适用SBR [14][5][20][22][27]。如果你符合条件并选择了SBR，那么你该税期的应税收入将被视为零 [14][27]。这项减免目前适用于截至2026年12月31日（含）结束的税期 [27]。请记住，SBR并非自动适用；你必须在提交CT申报表时主动选择适用 [27]。此外，即使你符合SBR的条件，如果你的商业营业额超过100万迪拉姆的门槛，你仍然需要注册CT [17]。
企业所得税注册与合规
谁需要注册CT？任何应税主体，包括年商业营业额超过100万迪拉姆的自然人（自由职业者），都必须注册 
[2]
[31][7][41][17][21]。即使你有资格享受小微企业税收减免，这项注册也是强制性的 [17]。截止日期各不相同；对于开始从事需缴纳CT的商业活动的个人，通常是次年的3月31日 
[12][20]。对于（2024年3月1日之前）已获得执照的现有自由职业者，截止日期取决于执照签发月份，而新企业（从2024年3月1日起）则有三个月的时间进行注册 [12]。注册通过EmaraTax门户网站在线完成 [2][5]
[39]
[29][31][32]。与VAT的季度申报周期不同，CT每个税期（你的财政年度）仅需提交一份年度申报表 [2]。申报表提交和税款支付的截止日期均为税期结束后的9个月内，同样通过EmaraTax管理 [2]。
税务合规的基本记录保存
老实说，良好的记录保存对于保持合规是必不可少的。对于VAT，你必须保存税务发票（开具和收到的）、贷项/借项通知单、进出口文件以及你的VAT账户摘要至少5年（房地产记录则为15年）
[9]
[16]
[19][30]。这些发票需要包含特定细节，如税务登记号（TRNs）、日期、描述和VAT金额 [16][19]。对于企业所得税，记录保存要求延长至税期结束后至少7年 [2]
[25]。你需要财务报表（通常遵循国际财务报告准则IFRS，但也可能适用收付实现制）、支持收入和支出的文件、与任何选择（如SBR）相关的记录，以及在适用情况下的转让定价文档 [2][25]。准确和完整的记录是你最好的保障 [4][16][25][32]
[35]
[42]。
避免罚款：合规最佳实践与审计意识
我们来回顾一下避免麻烦的关键点：按时注册、准确申报、及时付款、细致保存记录并理解规则 [4]
[37][16]
[28][30]。一旦出错，罚款可能会非常高昂。例如，VAT或CT逾期注册可能会让你花费10,000迪拉姆 [28][30][12]。VAT申报逾期罚款从1,000迪拉姆起，再次发生则加倍 [28][30]，而CT申报逾期则会产生每月500迪拉姆起的罚款 [42]。VAT逾期付款的罚款是按百分比计算的，并且可能迅速增加，上限为300% 
[26][28]，而CT逾期付款则会按月计算产生14%的年利息 [42]。即使未能妥善保存记录，也可能导致首次罚款10,000迪拉姆，再次发生则增至20,000迪拉姆 [26][28][30]。不正确的申报同样会招致罚款 [37][16][28][30][42]。
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